增值税

在某些国家 /地区称为商品和服务税（ GST ）的增值税（增值税）是一种逐步评估的税款。它在生产，分销或出售给最终消费者的每个阶段的产品或服务价格都征收了。如果最终消费者是一家收集并向政府增值税收取其产品或服务的企业，则可以收回已支付的税款。它与销售税相似，并且经常将其与营业税进行比较。增值税是间接税，因为最终承担税收负担的​​人不一定与向税务机关缴税的人相同。

并非所有地区都需要向增值税收取费用，并且出口通常是豁免的。增值税通常作为基于目的地的税收实施，其中税率基于消费者的位置并将其应用于销售价格。术语增值税，商品及服务税和更普遍的消费税有时会互换使用。增值税大约在全球范围内以及经济合作与发展组织（OECD）的成员中提高了总税收总收入的五分之一。截至2023年6月，在193个拥有全联合国会员资格的国家中有175个雇用了一个增值税，其中包括除美国以外的所有经合组织，许多州都使用营业税系统。

计算增值税有两种主要方法：基于信用的或基于发票的方法以及基于减法或基于帐户的方法。在信用发票方法中，征税销售交易，将客户告知交易的增值税，并且企业可能会因投入材料和服务所支付的增值税而获得信用。迄今为止，信用发票的方法更为普遍，除日本以外，所有国家大桶都使用。在减法方法中，报告期结束时的业务计算所有应税销售的价值，减去所有应税购买的总和，并将增值税利率应用于差额。当前，日本仅使用“统一税”，这是美国政客最近的许多税制改革建议的一部分，但该方法的减法方法目前仅由日本使用。对于两种方法，计算方法中的某些商品和交易都有例外，这些方法是为了帮助收集或抵制税收欺诈和逃避的。

历史

德国和法国是第一个实施增值税的国家，以第一次世界大战期间的一般消费税的形式进行，即增值税的现代变化是法国于1954年在1954年在象牙海岸（科特迪瓦）殖民地实施的。法国法国人于1958年介绍了实验。法国税务局联合主任莫里斯·劳雷（MauriceLauré在大型企业中，随着时间的流逝，它被扩展到包括所有业务部门。在法国，这是国家财务的最重要来源，占州收入的近50％。

2017年的一项研究发现，采用增值税与具有社团主义机构的国家密切相关。

概述

增值税的金额由国家决定为所提供的商品或服务价格的百分比。顾名思义，增值税旨在仅征税企业在可以从市场上购买的服务和商品外添加的价值。

为了了解这意味着什么，请考虑生产过程（例如，从咖啡豆开始取消咖啡），在该过程中，产品在过程的每个阶段都具有更有价值的产品。连锁店中的每家增值税注册公司都将以销售价格的百分比收取增值税，并将收回购买相关产品和服务的增值税；效果是净增值税是在添加的值支付的。当最终消费者进行购买（在这种情况下不可退还的增值税）中，他们将在整个生产过程中支付增值税（例如，购买咖啡豆，其运输，加工，耕种等），由于增值税总是包含在价格中。

国家从每个公司收集的增值税是销售增值税与购买产品依赖的商品和服务的增值税之间的差额，即，该公司添加的净值。

执行

实施增值税的标准方法涉及假设企业应欠产品的价格一小部分，从而减去先前支付的所有税款。

通过收集方法，增值税可以基于帐户或基于发票。根据收款发票方法，每个卖方的产出收取增值税利率，并通过买家的特殊发票，以指示收取的税额。在自己的销售中受到增值税的买家（产出税）将购买发票的税视为投资税，并可以从自己的增值税负债中扣除总和。产出税和投入税之间的差额应支付给政府（如果是负责任，则要求退款）。在基于帐户的方法下，不使用此类发票。取而代之的是，税是根据添加的值计算的，以收入和允许购买之间的差异来衡量。当今大多数国家使用发票方法，唯一的例外是日本使用帐户方法。

根据收集的时间，增值税（以及总体会计）可以是应计或现金的。现金基础会计是一种非常简单的会计形式。当收到销售商品或服务的付款时，将付款，并从收到资金之日起记录收入，而无需进行出售。当有资金可用于支付账单时，请写支票，并从支票日期记录费用 - 不记录何时发生费用。主要重点是银行的现金数量，第二个重点是确保支付所有账单。几乎没有努力将收入与赚取的时间段相匹配，或者将费用与他们发生的时间段相匹配。

应计会计将收入与他们赚取的时间段的收入相匹配，并将费用与他们发生的时间段相匹配。尽管它比现金基础会计更复杂，但它提供了有关您业务的更多信息。应计基础允许您跟踪应收款（以信用销售的客户到期的金额）和应付款项（由于信贷购买的供应商而导致的金额）。累计基础使您可以将收入与赚取赚钱的费用相匹配，从而为您提供更有意义的财务报告。

激励措施

截至2020年，在116个国家成功采用了增值税的主要原因是，它激励了企业既要注册和保存发票，又以零额定商品的形式和不转售商品的增值税的形式来做到这一点。通过注册，企业有效地收到了用于自身使用的商品的增值税豁免。

增值税退款

许多国家向个人和商务旅客提供增值税退款。尽管游客通常会使用增值税退款，但商务旅客收回增值税的过程可能更为复杂。结果，经常将合格的商务旅行退款无人认领。

一些国家，特别是在西欧，提供与业务相关费用的增值税，以鼓励在其边界内举办商务会议，活动和会议。这些退款通常会延长到贸易展览会和展览期间产生的成本。在某些国家 /地区，用餐和燃料支付的增值税也可能有资格退款。

登记

通常，具有增值税系统的国家要求大多数企业用于增值税目的。增值税注册的企业可以是自然人或法人实体，但是各国可能具有不同的阈值或法规，指定的营业额级别的注册成为强制性。在扣除了他们支付的货物和服务的增值税之后他们从其他增值税注册的企业那里获得。

与所得税进行比较

像所得税一样，增值税基于生产或分销阶段的产品或服务价值的增加。但是，存在一些重要的区别：

• 最终零售商通常收集增值税。因此，即使增值税实际上是由于生产和分销的所有阶段所产生的，但经常将其与营业税进行比较。
• 增值税通常是统一税。
• 出于增值税的目的，假定进口商贡献了从增值税区域进口的产品价值的100％。进口商会根据产品的全部价值产生增值税，即使外国制造商缴纳了其他形式的所得税，也无法退还。这与美国所得税制度相反，该系统允许企业支出支付给外国制造商的费用。因此，如下所述，美国制造商通常认为增值税是贸易障碍。

与营业税的比较

增值税避免了仅在生产阶段添加的价值来征税营业税的级联效应。因此，在世界范围内，增值税一直对传统的营业税获得青睐。原则上，增值税适用于商品和服务的所有规定。每次进行交易（销售/购买）时提供的商品或服务价值进行评估和收集增值税。卖方向买方收取增值税，卖方向政府支付了这一增值税。但是，如果购买者不是最终用户，而是购买的商品或服务是其业务的费用，那么他们已经缴纳了此类购买的税款，可以从向客户收取的税款中扣除。政府仅收到差异；换句话说，销售链中的每个参与者都会在每笔交易的毛利率上缴纳税款。

营业税激励了垂直整合，因此由于它在生产的每个阶段都征税产品的全部价值，而不仅仅是仅添加到产品中的价值，因此阻碍了专业和贸易。

在印度等许多发展中国家，营业税/增值税是关键的收入来源，因为高失业率和人均收入较低，使其他收入来源不足。但是，许多次国家政府对此有强烈的反对，因为它导致他们所收集的收入以及某些自主权的总体下降。

从理论上讲，营业税通常会对最终用户（消费者）收取。增值税机制意味着最终用户税与营业税相同。增值税的主要缺点是供应链中间的人要求的额外会计；这是通过不需要一组规则来确定谁是和不被视为最终用户的简单性来平衡的。当增值税系统几乎没有（如果有的话），例如在新西兰使用GST的豁免时，就可以简单地支付增值税。

一个普遍的经济想法是，如果营业税足够高，人们就会开始从事广泛的税收逃税活动。另一方面，由于其收集机制，总增值税率可以上升到10％以上，而不会广泛逃避。但是，由于其特殊的收集机制，增值税是由诸如旋转木马欺诈之类的特定欺诈行为的目标，因为旋转木马的欺诈行为可能非常昂贵。

例子

考虑任何物品的制造和销售，在这种情况下是小部件。在接下来的内容中，使用“毛利率”一词而不是“利润”。利润是支付其他费用（例如租金和人员费用）后剩下的钱的剩余时间。

没有任何税

• 例如，小部件制造商在原材料上花费1.00美元，并使用它们来制作小部件。
• 小部件以1.20美元的价格出售给小部件零售商，毛利率为0.20美元。
• 然后，小部件零售商将小部件以1.50美元的价格将小部件消费者出售给小部件消费者，毛利率为0.30美元。

有营业税

有10％的营业税（BOLD税额）：

• 制造商的原材料花费1.00美元，证明它不是最终消费者。
• 制造商向零售商收取$ 1.20的费用，检查零售商不是消费者，而相同的毛利率为0.20美元。
• 零售商向消费者收取费用（1.50美元×1.10）= $ 1.65，并向政府支付0.15美元，毛利率为0.30美元。

因此，与无税计划相比，消费者已经支付了10％（0.15美元）的额外费用，政府已收取了这笔税款。零售商尚未直接缴纳任何税（已缴纳税款的是消费者），但是零售商必须进行文书工作，以正确地将其收取的营业税转移给政府。供应商和制造商具有提供正确的州豁免认证的行政负担，零售商必须验证和维护。

制造商还负责确保其客户（零售商）只是中间体而不是最终消费者（否则制造商本身需要收取税款）。此外，零售商必须跟踪35,000多个全球税收管辖区的每个城市，县和州的应纳税和不及外的税率。

用增值税

有10％的增值税（BOLD税额）：

• 制造商的原材料花费（$ 1×1.10）= $ 1.10，原材料的卖方支付了政府0.10美元。
• 制造商向零售商收费（$ 1.20×1.10）= $ 1.32，并向政府支付（$ 0.12减去$ 0.10）= $ 0.02 ，留下相同的毛利率（$ 1.32 - $ 1.10 - $ 0.02）= $ 0.20。
• 零售商向消费者收取费用（$ 1.50×1.10）= $ 1.65，并向政府支付（$ 0.15减去$ 0.12）= $ 0.03 ，留下相同的毛利率（$ 1.65 - $ 1.32 - $ 0.03）= $ 0.30。
• 从百分比的角度来看，制造商和零售商的毛利率较小。如果显示了原材料生产的成本，那么原材料供应商的毛利率以百分比为基础也是如此。
• 请注意，制造商和政府零售商所缴纳的税款是其各自的业务惯例添加的价值的10％（例如，制造商添加的价值为$ 1.20 $ 1.00 $ 1.00，因此制造商应缴纳的税款为1.20美元（$ 1.20 - $ 1.00）×10％= $ 0.02 ）。

在上面的增值税示例中，消费者已经付款并收到了政府收到的销售税。在生产的每个阶段，卖方代表政府收取税款，买方通过支付更高的价格来缴纳税款。然后，可以向买方偿还税款，但只能通过在下一阶段成功将增值产品出售给买方或消费者。在先前显示的示例中，如果零售商未能出售其一些库存，则与营业税调节系统相比，增值税计划中的财务损失更大，它通过支付了更高的批发价，以便对其想要的产品支付更高的批发价卖。

每个企业都负责处理必要的文书工作，以便将其毛利率收集到的政府传递给政府。企业免除了从最终用户的购买者请求证书并向其供应商提供此类证书的任何义务，但他们会增加收取税收的会计费用，而税务机构未偿还税收。例如，批发公司现在必须雇用员工和会计师来处理增值税文书工作，如果他们收取销售税，这将不需要。

示例的局限性

在上面的示例中，我们假设在引入税收之前和之后都制作了相同数量的小部件。在现实生活中不是事实。

供求经济模式表明，无论是卖方还是购买者，任何税收都会增加某人的交易成本。在提高成本时，需求曲线要幺向右移动，要幺供应曲线向上移动。两者在功能上是等效的。因此，购买良好的数量减少了，/或出售其出售的价格上涨。

为简单起见，供求的这种转变并未纳入上述示例中，并且因为这些效果对于每种善良而有所不同。上面的示例假定税是非分数的。

增值税的局限性

像大多数税收一样，一个增值税会扭曲没有它的情况。因为某人的价格上涨，所以交易的商品数量下降。相应地，有些人的情况比政府的税收收入更好。也就是说，由于供应和需求的转变而丢失的要比税收所获得的要多。这被称为死权损失。如果经济损失的收入大于政府的收入，则税收效率低下。增值税和非VAT对微观经济模型具有相同的影响。

如果税收用于生产支出或具有积极的外部性，政府收入的全部收入金额（税收）可能不会成为少量的拖累 - 换句话说，政府可能不仅仅是简单地消费税收收入。尽管发生扭曲，但像增值税这样的消费税通常被认为是优越的，因为它们会扭曲投资，储蓄和工作的激励措施比大多数其他类型的税收少了- 换句话说，增值税会阻止消费而不是生产。

在右图的图中：

• 死权损失：由税收框，原始供应曲线和需求曲线形成的三角形区域
• 政府的税收收入：灰色矩形标题为“税收”
• 班次之后的消费者盈余总数：绿色区域
• 班次之后的总生产商剩余：黄色区域

进出口

作为消费税，增值税通常被用作替代营业税。最终，尽管内部机制不同，但它向相同的人和企业征税。进口和出口商品的增值税和营业税之间存在显著差异：

1. 增值税被收取用于出口商品而销售税的商品。
2. 营业税是为进口商品的全部价格支付的，而进口商和经销商预计只有为该商品添加的价值收取的增值税。

这意味着，如果不采取特殊措施，如果将其出口到一个拥有增值税的国家，将征税两次，而货物则将其改为拥有营业税。相反，从无增值税国进口到其他增值税的国家的商品将不征收营业税，只有一小部分通常的增值税。在具有不同系统或增值税速率的国家之间正在进口 /出口商品的税收也有显著差异。营业税没有这些问题 - 对于进口商品和国内商品的费用相同，而且从未收取两次。

为了解决此问题，几乎所有使用增值税的国家都使用特殊规则作为进出口商品：

1. 首次出售时，所有进口商品均以其全价收费。
2. 所有出口货物均免除任何增值税付款。

由于这些原因，关于出口的进口和增值税折扣的增值税形成了世界贸易组织（WTO）批准的共同实践。

例子

→在德国，产品以2500美元+增值税（$ 3,000）出售给德国经销商。德国经销商将从州索取增值税（当地法律和州基础的退款时间变化），然后将增值税向客户收取。

→在美国，A产品以2500美元的价格出售给另一家美国经销商，并带有豁免证书。美国经销商将向客户收取营业税。

注意：欧洲采用的增值税系统由于合规成本和欺诈风险而影响公司的现金流，这是由于税收超出税而导致的。

国家之间的B2B销售情况有所不同，国家将在其中应用反向费用（不收取增值税）或销售税免税，如果卖方应将卖方支付给消费者州的增值税或营业税（通过询问有争议的情况，向外国公司支付其应税居民/公民而没有卖方管辖权的税款）。

世界各地

亚美尼亚

在亚美尼亚，增值税（增值税）为20％。但是，扩展的应用程序是亚美尼亚许多行动和交易的零增值税。零增值税是贸易伙伴与亚美尼亚之间争议的根源，主要是在俄罗斯之间，这是违反零增值税的，并促进了更广泛的税收抵免的使用。增值税被固定付款代替，这些付款用于许多纳税人，运营和交易。亚美尼亚目前的增值税立法在很大程度上基于欧盟增值税指令的原则。

亚美尼亚的增值税系统基于投入输出。为增值税注册的公司被允许从他们在销售上收取的增值税中减去其投入的增值税，并向税务部门报告差额。增值税是每季度购买的。但是，当纳税人每月付款时，这是一个例外。税收期后的20天，将增值税支付到该州的预算。它于2022年1月1日生效。《增值税计划草案》于2021年11月11日通过，该计划于11月17日接受。

澳大利亚

商品和服务税（GST）是2000年在澳大利亚引入的增值税，由澳大利亚税务局收取。然后，通过英联邦授予委员会程序将收入重新分配给各州和地区。本质上，这是澳大利亚的水平财政均衡计划。虽然该利率目前为10％，但有许多国内消费的物品实际上是零评级（不含GST）的新鲜食品，教育和医疗服务，某些医疗产品，以及政府费用的豁免和豁免本身就是税收本质的费用。

孟加拉国

孟加拉国的增值税（增值税）于1991年提出，取代了营业税和大多数消费税。 1991年的《增值税法》于当年颁布，增值税从1991年7月10日开始通过。在7月10日，孟加拉国被视为国家增值税日。在25年的通过之内，增值税已成为政府收入的最大来源。总税收的约56％是孟加拉国的增值税收入。标准增值税率为15％。导出额定为零。除了这些费率外，服务部门从1.5％到10％的服务部门还降低了局部称为截短的利率。为了提高增值税的生产率，政府颁布了2012年的“增值税和补充税法”。该法律最初定于2017年7月1日自动化政府在线运营，但是该试点项目已延长了两年。

孟加拉国政府财政部的国家税收委员会（NBR）是管理增值税的最高组织。相关规则和法案包括：1991年的增值税法；增值税和补充税法，2012年；开发附加费和征税（强加和收集），2015年；以及2016年的增值税和补充税制规则。任何正在出售产品并从买家那里收取增值税的人，如果他们：注册其业务并从NBR收集业务识别号（BIN）；按时提交增值税申报表；向消费者提供增值税收据；存储所有Cash-Memos；并负责任地使用增值税折扣系统。在NBR的增值税或海关部门工作并与增值税受托人打交道的任何人都是增值税导师。增值税的统一速率为15％。

巴贝多

1997年1月1日推出了巴巴多斯的增值税，并取代了其他11种不同的税收。它最初以15％的速度引入，但后来在2011年提高到大多数商品和服务的17.5％。餐厅和酒店住宿的增值税在10％至15％之间，而对某些食品和商品的征收不征税由政府列出。收入由巴巴多斯税务局收集。

保加利亚

截至2023年，保加利亚人的增值税（增值税）目前为20％。婴儿食品和卫生产品以及书籍的增值税率降低了9％的增值税率，以及在书籍上的降低（将在其结束时到期2022）。截至2023年1月1日，永久降低的增值税率也将适用于报纸和杂志等物理或电子期刊。

加拿大

商品和服务税（GST）是联邦政府在1991年以7％的速度提出的营业税，后来降至目前的5％。将商品及服务税和省级销售税结合在一起的统一营业税（HST）是在新不伦瑞克省（15％），纽芬兰（15％），新斯科舍省（15％），安大略省（13％）和爱德华王子王子（15％）和爱德华王子岛（15％）（15％）（15％）中收集的（15％） 15％），而不列颠哥伦比亚省的HST从2010年到2013年为12％。魁北克的实际上是14.975％HST：其省级销售税遵循与GST相同的规则，并且两者均由RevenuQuébec一起收集。

广告和发布的价格通常排除在付款时计算的税款；常见的例外是汽车燃料，包括销售和消费税在内的发布价格以及自动售货机中的物品以及垄断商店的酒精。基本杂货，处方药，内/出站运输和医疗设备是豁免的。其他没有HST的省份可能有省级销售税（PST），PST是在不列颠哥伦比亚省（7％），曼尼托巴省（7％）和萨斯喀彻温省（6％）中收集的。艾伯塔省和所有三个领土均未收集HST或PST。

智利

智利的增值税于1974年通过Decreto Ley 825引入。自2003年以来，标准增值税率为19％。这项税收使该国总收入的41.2％。

中国

增值税于1984年在中国实施，由国家税收管理。 2007年，增值税的收入为154.7亿元人民币（22亿美元），占该年度总税收总收入的33.9％。中国的标准增值税率为13％。较低的9％的速度适用于书籍和油类型等产品，除PPE租赁外，服务的速度为6％。

欧洲联盟

欧盟增值税税（EU VAT）涵盖了商品和服务的消费，对于欧盟的成员国来说是强制性的。欧盟增值税的关键问题询问供应和消费的何处，从而确定将收集哪个成员国的增值税，以及将收取哪些增值税利率。

每个成员国的国家增值税立法必须遵守欧盟增值税法的规定，欧盟增值税法的最低标准利率为15％，一两个降低的利率不得低于5％。一些欧盟成员的某些耗材的增值税率为0％；这些州本来将此作为其欧盟加入条约的一部分（例如，比利时的报纸和某些杂志）。某些商品和服务必须免于增值税（例如，邮政服务，医疗服务，贷款，保险，投注）以及某些其他商品和服务必须免于增值税，但要遵守欧盟成员国选择的能力对这些用品（例如土地和某些金融服务）的收费。欧盟目前正在运营的最高利率为27％（匈牙利），尽管会员国可以自由设定更高的利率。实际上，只有一个欧盟国家（丹麦）没有降低增值税的速度。

在欧盟增值税区域之外，有一些成员国（海外和欧洲大陆上）以及欧盟增值税区域内的一些非欧盟州。外部区域可能没有增值税或可能低于15％的速率。从外部地区到内部地区提供的商品和服务被认为是进口的。 （有关完整列表，请参见欧盟增值税区§欧盟vat区域。）

由一家企业收取并由其客户支付的增值税称为“输出增值税”（即其产出供应的增值税）。企业向其他企业支付的增值税被称为“输入增值税”（即其输入用品中的增值税）。企业通常能够恢复输入增值税，以至于输入增值税归因于（即用于制造）其应税输出的程度。通过将其设置为要求企业向政府核算业务的输出增值税来恢复输入增值税，或者，如果有过多，则通过声称政府偿还款项。

通常允许私人在任何成员国购买商品，并将其带回家，并仅向卖方支付增值税。尽管企业可以提高价格，因此可归因于增值税的输入增值税是不可收回的，因此客户有效承担了“粘贴”增值税的成本（有效速度将低于标题速率，并取决于余额的余额在先前征税的投入和豁免阶段的劳动之间）。

海湾合作委员会

海湾合作委员会政府提供基础设施以支持不断增长的城市中心的增长和压力，海湾合作委员会（GCC）的成员国共同组成了墨西哥湾合作委员会（GCC），他们认为有必要有必要在该地区引入税收制度。

特别是阿拉伯联合酋长国（UAE）于2018年1月1日实施了增值税。对于年度收入超过102,000美元（DHS 375,000）的公司，必须进行注册。阿曼金融事务部长表示，海湾合作委员会国家已经同意增值税的入门率为5％。沙特阿拉伯增值税制度的王国于2018年1月1日以5％的速度实施。但是，由于电晕大流行的影响和石油价格下降，沙特阿拉伯王国宣布将增值税从2020年7月1日增加到15％。

印度

从2005年4月1日开始将增值税引入印度税制系统中。在当时的28个州中，有8个没有引入增值税。整个印度的增值税率为5％和14.5％。泰米尔纳德邦政府提出了一项以2006年泰米尔纳德邦（Tamil Nadu）为“泰米尔纳德邦（Tamil Nadu）增值税法”的名称，该法案从2007年1月1日生效。它也被称为TN-VAT。在人民党政府的领导下，根据印度宪法的一百修正案提出了新的国家商品和服务税。

印度尼西亚

从1985年4月1日起，将增值税税（增值税）引入了印尼税收制度。一般增值税利率为10％。目前有计划将标准增值税率提高到12％。使用与发票的间接减法方法来计算应付增值税。增值税是由财政部税收总局收集的。一些商品和服务可以免于增值税，例如对公众，医疗或卫生服务至关重要的基本商品，政府在执行总政府管理方面提供的政府提供的教育服务和服务。

义大利

意大利政府过去曾对销售（IGE）征收全价值多税税，但它在1973年转换为更有效的IVA，这是对附加值的间接多相税。它使用薪酬制度（借方信贷税），公司对所购买的货物和服务缴税。但是，他们可以将其扣除，并通过他们征收的税收来赔偿其构成客户的税款。最终，该系统允许对固定金额的消费者提出最终税收，而不管生产过程中施加的税收如何。这些百分比为：基本商品和服务的4％，医学的10％和一些食品，普通商品和服务的22％。

以色列

增值税税（增值税）于1976年7月1日首次在以色列施加，借助《增值税法》，遵循Asher委员会的建议，该法案在第一个拉宾政府期间处理了此事。增值税的初始速率为8％。

从2013年6月到2015年9月，增值税率为18％。从那以后，以色列的增值税率为17％。

日本

日本的消费税（消费税， shōhizei ）为8％，由6.3％的全国税率和1.7％的当地税率组成。通常（但并非总是）包含在发布价格中。从2019年10月1日起，大多数商品的税率提高到10％，而杂货和其他基本必需品将保持在8％。

马来西亚

商品和服务税（GST）是2015年马来西亚引入的增值税，由皇家马来西亚海关部门收集。标准率目前设定为6％。许多国内消费的物品，例如新鲜食品，水，电力和土地公共交通量为零，而某些供应（例如教育和卫生服务）被豁免了。在大选14之后被新当选政府修订后，从2018年6月1日开始，将在马来西亚撤离商品及服务税。

截至2018年8月8日，新政府承诺将在其宣言中这样做的新政府取消并取代了商品和服务税（GST）。新的SST或SST 2.0有望在2018年9月1日推出。前财政部长Lim Guan Eng表示，马来西亚人的经营赤字将导致40亿令吉（约9.69亿美元）的运营赤字政府。在新的税制下，选定的物品将征收5％或10％的税，而服务将征收6％的税。

墨西哥

增值税（西班牙语： Impuesto al Valor consygado ，IVA）是墨西哥和拉丁美洲其他国家 /地区的税收。在智利，它也被称为Impueasto al Valor consygado ，在秘鲁，它被称为Impueesto将军是Las Ventas或IgV 。

在进行IVA之前，墨西哥已征用营业税（西班牙语： Impuesto a Las Ventas ）。 1966年9月，首次尝试应用IVA的尝试是在收入专家宣布IVA应该是法国发生的销售税的现代等同的现代同等。在1967年4月和5月的美洲税收管理人员大会上，墨西哥代表宣布，当时墨西哥不可能申请增值税。 1967年11月，其他专家宣布，尽管这是最公平的间接税之一，但其在墨西哥的申请无法进行。

为了回应这些声明，进行了私营部门成员的直接取样，以及对欧洲国家的实地考察，在欧洲国家征收这项税收或即将申请。 1969年，首次尝试将商业收益税代替增值税。 1978年12月29日，联邦政府于1980年1月1日在联邦官方杂志上发布了税收的正式申请。

截至2010年，一般增值税率为16％。除了边界区域（即美国边境，伯利兹和危地马拉）外，该速率在墨西哥各地都适用，那里的速度为11％。主要豁免是针对书籍，食物和药品的0％。另外，有些服务像医生的医疗护理一样被豁免。 2014年，墨西哥的税收改革消除了边境地区的有利税率，并将增值税提高到全国的16％。

尼泊尔

增值税于1998年实施，是政府收入的主要来源。它由尼泊尔内陆税务局管理。尼泊尔一直在征收两个增值税：正常的13％和零率。此外，某些商品和服务免于增值税。

纽西兰

商品和服务税（GST）是1986年在新西兰提出的增值税，目前征收15％。值得注意的是，将几项物品免于税。从1989年7月到2010年9月，GST征收12.5％，在此之前为10％。

北欧国家

妈妈（丹麦语： Merværdiafgift ，以前是MeromsætningSafgift ） ，挪威语： Merverdiavgift （ Bokmål ）或Meirverdiavgift （ Nynorsk ）（Nynorsk）（Abbreviativation Mviatived Mviatived Mva ）冰岛： Virðisaukaskattur （缩写VSK ）， Faroese ： Meirvirðisgjald （缩写MVG ）或Finnish ： Arvonlisävero （缩写ALV ）是增值税的北欧条款。像其他国家的销售和增值税一样，这是一种间接税。

年	税收水平（丹麦）	姓名
1962	9%	OMS
1967	10%	妈妈
1968	12.5658%	妈妈
1970	15%	妈妈
1977	18%	妈妈
1978	20.25%	妈妈
1980	22%	妈妈
1992	25%	妈妈

在丹麦，大桶通常以一个速率应用，除了其他国家（例如德国）（例如德国）的少数例外情况，降低的利率适用于诸如FoodStuffs之类的基本商品。丹麦当前的VAT标准率为25％。这使丹麦与挪威，瑞典和克罗地亚并驾齐驱的国家之一。许多服务减少了增值税，例如私人公共交通，卫生保健服务，出版报纸，房屋租金（出租人可以自愿注册为增值税付款人，但住宅场所除外）和旅行社业务。

在芬兰，截至2013年1月1日起，标准增值税的标准率为24％（从前23％提出），以及所有其他增值税率，不包括零率。此外，使用了两次降低的利率：14％（从2013年1月1日开始的13％上升），该率适用于食品和动物饲料，10％（从2013年1月1日提高）客运服务，电影院表演，体育锻炼服务，书籍，药品，商业文化和娱乐活动和设施的入场费。

在《芬兰增值税法》中定义的条件下，某些商品和服务的供应是豁免的：医院和医疗服务；社会福利服务；教育，金融和保险服务；彩票和金钱游戏；有关银行票据和硬币作为法定货币的交易；不动产，包括建筑土地；盲人和聋人的解释服务进行的某些交易。这些免税服务或商品的卖方不受增值税的约束，也不缴纳销售税。因此，此类卖家可能不会扣除其投入购买价格中的增值税。 Åland是一个自治区，即使其增值税率与芬兰相同，也被认为位于欧盟增值税区域之外。从Åland带到芬兰或其他欧盟国家被认为是出口/进口商品。这使船上船上可以免税销售。

在冰岛，增值税分为两个级别：大多数商品和服务的24％，但对于某些商品和服务来说为11％。 11％的级别用于酒店和旅馆住宿，广播电台的许可费（即Rúv ），报纸和杂志，书籍；热水，电力和油的供暖房屋，用于人类食用的食物（但不是酒精饮料），获得收费公路和音乐的机会。

在挪威，增值税分为三个级别：25％的一般利率，15％的食品，供应乘客运输服务和此类服务的采购，出租酒店房间和度假屋以及交通服务关于车辆作为国内道路网络的一部分。电影票和以前的电视许可（于2020年1月废除）相同的费率也适用。金融服务，卫生服务，社会服务和教育服务都超出了《增值税法》的范围。报纸，书籍和期刊的评级为零。由于Svalbard条约中有一项条款， Svalbard没有增值税。

在瑞典，增值税分为三个级别：大多数商品和服务的25％，包括餐馆账单和酒店住宿在内的食品，以及6％的印刷品，文化服务以及私人运输。某些服务不应征税，例如，如果公共公用事业以及健康和牙科护理，对儿童和成人的教育，但是如果在私立学校的成人课程中，教育应为25％的教育。舞蹈活动（对于客人来说）有25％，音乐会和舞台表演有6％，某些类型的文化活动为0％。

妈妈在1967年取代了OMS（丹麦Omsætningsafgift ，瑞典OMSättningsskatt ），这是专门针对零售商征收的税款。

菲律宾

菲律宾目前的增值税率为12％。像大多数其他国家一样，最终销售价格中的税额也包括在内。

但是，老年人免于为大多数商品和某些服务的服务支付增值税。他们将需要展示一张政府发行的身份证，该卡在违反豁免时确定其年龄。

俄罗斯

根据《俄罗斯税法》，所有商品的增值税征收的税率为20％，对几种类型的产品和服务（例如Medicare等）进行了几种豁免。增值税的纳税人已确认：组织（工业和金融，州和市政企业，机构，商业伙伴关系，保险公司和银行），具有外国投资，个人企业家，国际协会和外国法律实体的企业，从事企业家活动在俄罗斯联邦的领土上，非商业组织在其商业活动中，以及被公认为与货物在海关联盟跨海关边界的流动有关的人的纳税人。

新加坡

增值税被称为新加坡的商品和服务税（GST）。它是在1994年首次推出的3％，这是世界上最低的，因为重点不是产生可观的收入，而是允许新加坡人适应税收。

2007年2月15日，第二任财政部长Tharman Shanmugaratnam宣布，从2007年7月1日起，商品及服务税率将增加到7％。2018年2月19日，财政部长Heng Swee Keat宣布，GST将在2021年2021年之间的某个时候增加到9％和2025年，以帮助更多地用于医疗保健，基础设施和安全。

2022年2月18日，财政部长劳伦斯·黄（Lawrence Wong）宣布，在2023年和2024年的两个阶段中，商品及服务税将从7％上升到9％，以帮助缓解增加。

西班牙

在西班牙，增值税法根据功能将商品和服务分为三种类型，并按照税率为单位。这三种类型的增值税是一般增值税，还原的增值税和超级还原的增值税。但是，有一些未缴纳此税的商品。

一般增值税

这个增值税为21％。该税在该国最常见，因为它适用于在西班牙制造或执行的任何商品或服务。这个百分比是从2018年9月开始的。在此之前，该百分比为18％，两年前为16％。

减少了增值税

该增值税为10％，适用于食品，除了主食食品。它还适用于宿舍服务，客运和房地产销售。具体而言，此税适用于：

1. 人类或动物消费的食品（除了酒精饮料，应用一般增值税除外）。
2. 与林业，牲畜或农业活动有关的商品或服务（肥料，种子，除草剂）。
3. 水（饮酒和灌溉）
4. 旨在替代物理缺陷的设备（眼镜，隐形眼镜，假肢）
5. 用于治疗，预防或诊断疾病的产品，设备，仪器和卫生材料（包括用于动物和药品的药物，无需医疗处方）。
6. 房地产（房屋，车库，附件）的销售和改革或修理。
7. 可以选择购买房地产的租赁。
8. 乘客及其行李的运输（通过陆地，海洋或空气）。
9. 酒店和餐厅活动，以及所有食品和饮料用品。
10. 健康和牙科护理活动。

超级还原的增值税

在这个小组中是必不可少的商品。因此，该增值税为4％。应用此百分比的不同商品是：

1. 基本食品：面包，面粉，牛奶，鸡蛋，奶酪，水果，蔬菜，谷物，块茎和豆类。
2. 旨在用于人类使用的药物以及药物和所有用于获取它们的中间产品。
3. 新闻和书籍，内容不仅是促销或广告。
4. 旨在使用移动性降低的人的机动车辆。
5. 针对某种程度的残疾人的假肢和内部植入物。
6. 物业开发商提供的官方保护住房。
7. 带有官方保护住房的购买选项的租金运营。
8. 家庭帮助服务，阻力，住宅护理和日间中心。

然而，有些产品未经评估。这些商品和服务是：

1. 保险，再保险和大写操作。
2. 自然人的调解服务。
3. 金融产品（但不是财务咨询服务）。
4. 邮票。
5. 租赁官方保护住房的租赁业务注定是习惯性居住（而不是公司租赁）。
6. 专业的医疗和医疗保健。
7. 在官方中心（公共或私人）中提供的批准教学以及对批准的受试者的私人培训。

南非

自1993年以来，南非的增值税（增值税）定为14％，并保持不变。一些基本的食物以及石蜡将保持零评分。新率将从2018年4月1日起生效。

瑞士和列支敦士登

瑞士与Liechtenstein有一个海关联盟，其中还包括BüsingenAm Hochrhein的德国居民。瑞士 - 利希滕斯坦增值税区的一般率为7.7％，降低率为2.5％。酒店行业使用的特殊率为3.7％。

台湾

截至2023年6月1日，台湾的增值税（增值税）目前为5％。

千里达及托巴哥

截至2016年2月1日，T＆T中的增值税（增值税）目前为12.5％。在此之前，增值税曾经为15％。

乌克兰

在乌克兰，来自增值税的国家预算收入是最重要的。根据《乌克兰税法》，有3个增值税率：20％（一般税率；适用于大多数商品和服务），7％（特殊税率；主要应用于药品和医疗产品进口和贸易行动）和0％（特殊税率主要用于出口商品和服务，国际乘客的运输，行李和货物）。

英国

默认增值税率是标准利率，自2011年1月4日以来为20％。某些商品和服务以5％或0％的速度降低了增值税。其他人免于增值税。

由于19日，英国暂时减少了旅游和款待的增值税。这些部门的增值税率降低了5％，直到2021年9月30日。在2021年10月1日至2022年3月31日之间，增值税率提高到12.5％。从2022年4月1日起，增值税率恢复到标准20％。

美国

在美国，目前，商品或服务没有联邦增值税（增值税）。相反，在大多数美国州使用销售和使用税。大桶已经成为美国大量奖学金的主题，并且是最有争议的税收政策主题之一。

2015年，波多黎各通过了2016年4月1日从10.5％的增值税替代其6％的销售和使用税的立法，尽管将保留1％的市政销售和使用税，而且尤其是，将豁免进口用于制造的材料。这样一来，波多黎各将成为第一个采取增值税的美国管辖权。但是，两个州以前已经制定了一种增值税，以代替商业所得税，而不是替代销售和使用税。

密歇根州使用一种称为“单一业务税”（SBT）的增值税作为其一般业务税的形式。它是美国唯一使用增值税的州。 1975年通过时，它取代了七项商业税，包括公司所得税。 2006年8月9日，密歇根州立法机关批准了选民提出的立法，以废除单一商业税，该税由2008年1月1日的密歇根州商业税取代。

夏威夷州有4％的一般消费税（GET），该税是根据在夏威夷州内产生收入的任何企业实体的总收入收取的。该州允许企业通过向客户收取4.166％的准销售税率来选择通过其税收负担。由于Get提前收取销售链（例如制造商和批发商），因此每售出的物品的总税收负担高于注册处收费的4.166％，这使得比零售税的透明度较低。

讨论联邦增值税

总统理查德·尼克松（Richard Nixon）于1969年上任后不久，据报导，他的政府正在考虑与州和地方政府分享收入的联邦增值税，以减少其对财产税的依赖并资助教育支出。前2020年民主党总统候选人安德鲁·杨（Andrew Yang）提倡国家增值税，以支付普遍的基本收入。一个通常称为“统一税”的国家扣除方法增值税已成为许多政客提案的一部分，以取代公司所得税。

共和党在其2016年政策文件“更好的方式 - 我们对自信美国的愿景”中提出了边境调整税（BAT），该文件促进了“基于目的地的现金流税”（DBCFT）的迁移（DBCFT ），部分是为了补偿美国缺乏增值税。截至2017年3月，特朗普政府正在考虑将蝙蝠作为其税收改革提案的一部分。

越南

越南的增值税（增值税）是一项基于广泛的消费税，该税评估了通过生产，流通和消费过程中添加的商品和服务的价值。这是越南在全国范围内应用的国内消费的间接税，而不是在不同层面，例如州，省级或地方税。这是一项多阶段税，在生产和分销链的每个阶段都收集，并传递给最终客户。它适用于该国购买和出售的大多数商品和服务。出售的出口商品和出售给国外客户的服务通常不受增值税的约束。

所有在越南生产和交易增值税的组织和交易的组织和个人都必须支付增值税，无论他们是否拥有越南的居民机构。

越南有三个增值税率：0％，5％和10％。除非另有规定，否则10％是适用于大多数商品和服务的标准利率。

各种商品和服务交易可能有资格获得增值税的豁免。

税率

大陆的例子

欧盟国家

国家	标准率（电流）	降低率（电流）	缩写	本地名称
奥地利	20%	租金为10 ％，以实现居住，食物，垃圾收集，大多数运输等。 13％的植物，活体动物和动物食品，艺术，葡萄酒（如果直接从酿酒师那里购买），等等。	mwst./ust。	mehrwertsteuer/umsatzsteuer
比利时	21%	12 ％或6％（用于食物或必要的消耗品）或0％在某些情况下	顺便提一句 TVA mwst	对de toegevoegde waarde感到沮丧 税收Sur la valeurajoutée mehrwertsteuer
保加利亚	20%	9 ％（酒店）或0％	ДДС	都将
克罗埃西亚	25%	13 ％（自2014年1月1日起）或5％（自2013年1月1日起）	PDV	porez na dodanu vrijednost
赛普勒斯	19%	5 ％（出租车和公交运输的8％）	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
捷克共和国	21%	15 ％（食品，公共交通）或10 ％（药物，药品，书籍和婴儿食品）	DPH	daňz pidané霍德诺
丹麦	25%	0%	妈妈	Meromsætningsafgift
爱沙尼亚	20%	9%	公里	Käibemaks
芬兰	24%	14 ％（食品，餐馆）或10％（药物，文化服务和活动，客运，旅馆，书籍和杂志）	ALV 妈妈	Arvonlisävero（芬兰） Mervärdesskatt（瑞典）
法国	20%	10 ％或5.5％或2.1％	TVA	税收Sur la valeurajoutée
德国	19 ％（ Heligoland 0％）	食品（除豪华），书籍，鲜花等的7 ％，邮票为0％。 （Heligoland总是0％）	mwst./ust。	mehrwertsteuer/umsatzsteuer
希腊	24% （爱琴海群岛的16％）	13 ％（酒店，书籍和药品的6.5％） （爱琴海群岛的8％和4％）	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
匈牙利	27%	18 ％（牛奶和乳制品，谷物产品，酒店，户外音乐活动的门票）或5％（药品，医疗设备，书籍和期刊，一些肉类产品，地区供暖，基于可再生能源的供暖，实时音乐表演，某些情况）或0％（邮政服务，医疗服务，母乳等）	Áfa	Általánosimbalmiadó
爱尔兰	23%	13.5 ％或9.0％或4.8％或0％	CBL 增值税	CáinBhreisluacha（爱尔兰） 增值税（英语）
义大利	22 ％（ livigno 0％）	10 ％（酒店，酒吧，餐馆和其他旅游产品，某些食品，植物保护产品和建筑修复的特殊作品，家庭使用公用事业：电力，用于烹饪和水的汽油）或4％（例如，每天或每天杂货店，或定期新闻和书籍，为消除建筑障碍，某些种子，肥料而努力）	IVA	Imposta Sul Valore Aggiunto
拉脱维亚	21%	12 ％或0％	PVN	PievienotāsVērtībasnodoklis
立陶宛	21%	9 ％或5％	PVM	pridėtinės的莫克斯蒂斯（Mokestis）
卢森堡	17%	某些葡萄酒的14 ％，公用事业为8％，或者在书籍和媒体上3％，食物（包括餐厅用餐），儿童服装，酒店住宿和公共交通	TVA mwst./ust 多发性硬化症	税收Sur la valeurajoutée mehrwertsteuer/umsatzsteuer MéiwäertSteier
马尔他	18%	7 ％或5％或0％	TVM 增值税	TAXXA TAL-VALURMIżJUD 增值税
荷兰	21%	食品，医学和艺术品等特殊类别的产品和服务的9 ％。 在其他国家或系统，消费品和鱼类中已经征税的产品和服务为0％。	顺便说一句/ob	对de toegevoegde waarde/ omzetbelasting/ voorbelasting感到更喜欢
波兰	23%	8 ％或5％或0％	PTU	podatek odtowarówiusług
葡萄牙	23% 马德拉利亚的22％，亚速尔群岛的18％	13 ％用于加工食品，服务提供以及其他其他柴油，气候行动以食品和乐器为目的，以及食品，农业服务以及其他被认为是必不可少的产品，例如农业产品和公共交通工具 马德拉二的12％或5％，亚速尔群岛的9％或4％	IVA	Imposto sobre o Valor Acrescentado
罗马尼亚	19%	9 ％（食品和非酒精饮料）或5％（在特殊条件下新房屋的买家）	TVA	分类单元valoareaadăugată
斯洛伐克	20%	10%	DPH	daňz pridanej hodnoty
斯洛维尼亚	22%	9.5%	DDV	Davek Na Dodano Vrednost
西班牙	21% 金丝雀群岛（不是欧盟增值税地区的一部分）的7％	10 ％ （2012年9月1日起10％）或4％ 加那利群岛的3％或0％	IVA igic	Impuesto sobre el valorañadido Impuesto General Indirecto Canario
瑞典	25%	12 ％（例如食品，酒店和餐馆），6％（例如书籍，旅客运输，文化活动和活动），0％（例如保险，金融服务，医疗保健，牙科保健，处方药，不可移动的财产）	妈妈	Mervärdes-OchOmsättningsskatt

非欧洲联盟国家

国家	标准率（电流）	降低率（电流）	本地名称
阿尔巴尼亚	20%	6％（住宿服务）或0％（邮政，医疗，牙科和福利服务）	tvsh = tatimi mbivlerëneshtuar
阿尔及利亚	19%	目前，阿尔及利亚的增值税率降低为9％。它适用于基本商品和服务，例如食品，医学和运输。	?
安道尔	4.5%	1%	Igi = Impost General Indirecte
安哥拉	7%	5％适用于某些商品的进口和供应（增值税代码和农业投入的附件I中列出的基本篮子的产品）	?
安地卡及巴布达	15%		?
阿根廷	21%	10.5％或0％	iva = Impuesto al Valor consygado
亚美尼亚	20%	0%	aah = avelacvats arzheqi hark ԱԱՀ = Ավելացված արժեքի հարկ
澳大利亚	10%	0 ％的新鲜食品，医疗服务，药品和医疗设备，教育服务，育儿，水和污水处理，政府税收和许可以及许多政府费用，贵金属，二手商品以及许多其他类型的商品。还提供出口商品的回扣和GST征税业务投入	GST =商品和服务税
亚塞拜然	18%	10.5％或0％	ədv= f vergisi
巴哈马	12%	12％或0％（包括但不限于商品或服务出口，提供国际商业服务的外国船舶，商业安排的外国乘船/飞机的易于销售商品，版权等）	增值税=增值税
巴林	10%	0％（药房和医疗服务，公路运输，教育服务，石油和天然气衍生物，蔬菜和水果，国家出口）	（增值税）ضضstary
孟加拉国	15%	供应商为4％，ITE为4.5％，电力为5％，建筑公司为5.5％。	musok = mullo songzojon kor মূসক = "মূল্য সংযোজন কর"
巴贝多	17.5%		增值税=增值税
白俄罗斯	20%	10％或0.5％	ПДВ = Падатак на дададзеную вартасьць
贝里斯	12.5%		?
贝南	18%		?
玻利维亚	13%		iva = Impuesto al Valor consygado
波士尼亚与赫塞哥维纳	17%		pdv = porez na dodanu vrijednost
波札那	12%		?
巴西	20％（IPI） + 19％（ICM）平均 + 3％（ISS）平均	0%	*IPI - 20％= Imposto Sobre Produtos Industrializados（工业化产品税） - 联邦税 ICMS - 17至25％= Imposto SobreCirculaçãoEServiços（商业化和服务税） - 州税 ISS - 2至5％= Imposto SobreServiçodeQualquer Natureza（任何服务税） - 城市税
布吉纳法索	18%		?
蒲隆地	18%		?
柬埔寨	10%		?
喀麦隆	19.25%		?
加拿大	5％GST + 0–9.975％PST或13-15％HST取决于省。	GST或HST的处方药，医疗设备，基本杂货，农产品/捕鱼产品，出口或外国商品，服务和旅行的0％。 PST存在其他豁免，并且省份有所不同。	GST =商品和服务税 HST =统一的营业税 PST =省销售税
维德角	15%		?
中非共和国	19%		?
查德	18%		?
智利	19%		iva = Impuesto al Valor consygado
中国	13%	食物，印刷物和家庭燃料的9％；服务6％；或3％的非价值税收税	增值税（ZēngZhíShuì）
哥伦比亚	19%		iva = Impuesto al Valor consygado
哥斯大黎加	13%		?
刚果民主共和国	16%		?
多明尼加	15%		?
多明尼加共和国	18%	12％或0％	itbis = ImpueSto Sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios
厄瓜多	12%	0%	iva = Impuesto al Valor consygado
埃及	14％（通信服务的15％）		增值税=增值税 (الضريبة على القيمة المضافة)
萨尔瓦多	13%		iva = impuesto al valor consygado o“ impueasto a la transferencia de bienes muebles ya la la la la laprestacióndeservicios”
赤道几内亚	15%		?
衣索比亚	15%		增值税=增值税
法罗群岛	25%		mvg = meirvirðisgjald
斐济	15%	0%	增值税=增值税
加彭	18%		?
甘比亚	15%		增值税=增值税
乔治亚州	18%	0%	dghg = damatebuli ghirebulebis gadasakhadi =დღგ=დამატებული
迦纳	15%		增值税=增值税加上国家健康保险税（NHIL； 2.5％）
格瑞那达	15%		?
瓜地马拉	12%		iva = Impuesto al Valor consygado
几内亚	18%		?
几内亚 - 比索	15%		?
盖亚那	16%	0%	增值税=增值税
海地	10%		?
宏都拉斯	15％（旅游税的额外4％）		ISV = Impuesto Sobre Ventas
冰岛	24%	11%	VSK，vask = virðisaukaskattur
印度	5.5%	5.5%	增值税=增值税
印度尼西亚	11%	11％，主要杂货，医疗服务，金融服务，教育以及保险为0％	ppn = pajak pertambahan nilai
伊朗	9%		增值税=增值税（مالیی联
人岛	20%		?
以色列	17％（ eilat为0％）	0％（水果和蔬菜，外国公民的旅游服务，知识产权，钻石，航班和公寓租赁）	ma'am = מסמסערךערך，מע"מ
象牙海岸	18%		?
牙买加	12.5%		?
日本	10%	8％（杂货）	shōhizei （消费税） （“消费税”）
球衣	5%	0%	GST =商品和服务税
约旦	16%		GST =商品和营业税
哈萨克	12%		қcқ=ққ电ыы电құқұ电电ыы电ы冲（哈萨克） 增值税=增值税
肯亚	16%		?
吉尔吉斯斯坦	20%		?
寮国	10%		?
黎巴嫩	11%		TVA =税收Sur la valeurajoutée
赖索托	14%		?
列支敦斯登	7.7%	3.8％（住宿服务）或2.5％	mwst = mehrwertsteuer
马达加斯加	20%		?
马拉威	16.5%		?
马来西亚	6%	新鲜食品，教育，医疗保健，土地公共交通和药品的0％。马来西亚政府于2018年9月1日重新引入了销售和服务税（SST），以取代仅在此之前的三年中才于2015年4月1日推出的商品和服务税（GST）。	SST =销售和服务税 CJP = Cukai Jualan Dan Perkhidmatan GST =商品和服务税（马来西亚）
马尔地夫	6%	0%	GST =商品和服务税（政府税）
马里	18%		?
茅利塔尼亚	14%		?
模里西斯	15%		增值税=增值税
墨西哥	16%	书籍，食物和药品的0％。	iva = Impuesto al Valor consygado
摩尔多瓦	20%	8％，5％或0％	TVA = Taxa pe valoareaadăugată
摩纳哥	19.6%	5.6%	TVA =税收Sur la valeurajoutée
蒙古	10%	0%	VAT = γ还原
蒙特内哥罗	21%	7%	pdv = porez na dodatu vrijednost
摩洛哥	20%		tva =税收苏尔瓦勒·阿乔特 (الضريبة على القيمة المضافة)
莫三比克	17%		?
纳米比亚	15%	0%	增值税=增值税
尼泊尔	13%	0%	增值税=增值税
纽西兰	15%	0％（由非营利组织，金融服务，住宅物业的租金，精美金属供应和罚款利息捐赠的商品和服务）。	GST =商品和服务税
尼加拉瓜	15%		?
尼日	19%		?
奈及利亚	7.5%		?
尼	5%		?
北马其顿	18%	5％或0％	都
挪威	25%	15％（食物），12％（公共交通，酒店，电影院）和0％的电动汽车（直到2018年）	mva = merverdiavift （Bokmål）或Meirverdiavift （Nynorsk）（非正式的妈妈）
巴基斯坦	17%	1％或0％	GST =一般销售税
帛琉	10%		PGST = PALAU商品与服务税
巴勒斯坦	16%		增值税=增值税
巴拿马	7%	0%	itbms = impueesto de transferencia de bienes muebles y Servicios
巴布亚纽几内亚	10%		?
巴拉圭	10%	5%	iva = Impuesto al Valor consygado
秘鲁	18%		IGV - 16％= Impuesto General A La Ventas IPM - 2％ Impuesto de Prokocion Municipal
菲律宾	12%	石油产品以及电力和水服务的6％ 老年人（所有60岁及以上年龄的人）的药物，医生的专业费用，医疗和牙科服务，运输票价，由剧院和娱乐中心收取的入场费以及高级丧生后的葬礼和葬礼，为0 ％公民	RVAT =改革的增值税，本地称为Karagdagang Buwis / Dungag Nga Buhis
刚果共和国	16%		?
俄罗斯	20%	10％（必需食物，儿童商品和医疗产品）或0％	光=脏
盧安达	18%	0%	增值税=增值税
圣克里斯多福及尼维斯	17%		增值税=增值税
圣文森及格瑞那丁	15%		?
萨摩亚	15%		?
沙乌地阿拉伯	15%		ض歇يالق顺ةال毒（增值税）
塞内加尔	18%		?
塞尔维亚	20%	10％或0％	佣金=祸
塞席尔	15%		?
狮子山	15%		?
新加坡	8%	公共医疗服务的0％，例如在公共医院和多诊所，政府吸收了GST。	GST =商品和服务税
南非	15%	基本食品（例如面包）的0％，此外，捐赠的商品并非为了获得收益；用于教育目的的商品或服务，例如学校计算机；对员工组织（例如工会会费）的会员资格贡献；并由房客在房屋上支付的房屋支付。	增值税=有价值的税收；顺便说一句
韩国	10%	0％（基本食品）	增值税= bugagachise （韩文： 부가가치세 ; hanja ：附加附加）
斯里兰卡	12%	0%	增值税=自2001年以来，斯里兰卡有价值的税收已有生效。在2001年预算上，利率已修改为前20％，12％和0％的增值税。
苏丹	17%		?
瑞士	7.7%	3.7％（酒店行业）和2.5％（基本食品，书籍，报纸，医疗用品）	mwst = mehrwertsteuer ，tva =税收sur la valeurajoutée ，iva = imposta sul valore aggiunto ，tpv = taglia sin la la la plivalurur
台湾	5%		yíngYèshuì（商业税） /加值型营业税
塔吉克斯坦	20%		?
坦尚尼亚	18%		?
泰国	10%	7%	增值税=增值税，ภาษี ภาษีมูลค่า
多哥	18%		?
东加	15%		?
千里达及托巴哥	12.5%	0%	?
突尼西亚	18%		TVA =税收Sur la valeurajoutéeآآءء极
火鸡	20%	10％或1％	KDV = KatmaDeğerVergisi
土库曼	15%		?
乌干达	18%		?
乌克兰	20%	7％或0％	佣金= податокнадододан用ïВа激pdv = podatok na dodanu vartist' 。
阿拉伯聯合大公国	5%		ضريبة القيمة المضافة
英国	20% 格恩西和直布罗陀的0％ （不是欧盟增值税地区的一部分）	5 ％的住宅能源/隔热/翻新，女性卫生产品，儿童安全座椅和移动性辅助工具以及生活必需品的0％ - 基本食品，水，处方药，医疗设备和医疗供应，公共交通，公共交通，儿童服装，书籍和期刊。新建筑建设的0％（但要拆除建筑物的标准率，修改，翻新等）	增值税 taw =增值税treth ar werth （威尔士）
乌拉圭	22%	18％或0％	iva = Impuesto al Valor consygado
乌兹别克	12%		QQS = Qo'shilgan Qiymat soligʻi
万那杜	13%		?
越南	10%	5％或0％	gtgt = giátrịgiatăng
委内瑞拉	12%	11%	iva = Impuesto al Valor consygado
尚比亚	16%		?
辛巴威	15%		?

无增值税的国家和地区

截至2022年1月，列出的国家和地区仍然没有增值税。

国家	笔记
Akrotiri和Dhekelia	英国海外领土
安圭拉	英国海外领土
百慕大	英国海外领土
英国南极领土	英国海外领土
英属印度洋领地	英国海外领土
英属维尔京群岛	英国海外领土
汶莱	—
开曼群岛	英国海外领土
古巴	—
福克兰群岛	英国海外领土
直布罗陀	英国海外领土
根西岛	英国王室依赖
香港	中国特殊行政区
伊拉克	—
吉里巴斯	增值税
利比亚	—
澳门	中国特殊行政区
马尔地夫	—
马绍尔群岛	—
麦克罗尼西亚	—
蒙特塞拉特	英国海外领土
缅甸	—
瑙鲁	—
北韩	—
皮特凯群岛	英国海外领土
圣海伦娜（Saint Helena），升天和特里斯坦·达·库纳	英国海外领土
圣马利诺	—
圣托马和普林斯皮	—
索罗门群岛	—
索马利亚	—
南乔治亚和南三明治群岛	英国海外领土
南苏丹	18％增值税
Svalbard	—
史瓦济蘭	—
叙利亚	刚刚最近的14.85％税（酒店）和10％（餐馆）
帝汶	—
特克斯和凯科斯群岛	英国海外领土
吐瓦鲁	—
美国	营业税是由大多数州和一些城市，县和美国原住民预订收取的。联邦政府对某些商品收取消费税，但没有收取全国性的销售税。
梵蒂冈城	—
叶门	—

批评

“增值税”被批评为其负担属于个人最终消费者的负担。一些批评家认为这是回归税，这意味着穷人比富人所支付的收入比收入的百分比更高。捍卫者认为，将税收水平与收入联系是一个任意标准，而增值税实际上是比例税。经合组织的一项研究发现，这可能是稍微进步的，但对穷人仍然具有重大的股权影响 - 随着收入较高的人的消费额更多。当以不同的税率征税时，增值税系统的有效回归性也会受到影响。一些实施增值税的国家减少了对低收入者的所得税，以及对低收入群体的直接转让付款，从而降低了穷人的税收负担。

增值税的收入通常低于预期，因为它们很难管理和收集。但是，在许多国家，在征收个人所得税和公司利润税的情况下，历史上的增值税收集比其他类型的税收更为成功。由于贸易自由化，由于关税水平下降，因此在许多司法管辖区都变得越来越重要，因为增值税基本上取代了损失的关税收入。辩论是否低于高进口关税的经济效率和执行问题（例如走私）的经济效率和执行问题的成本和扭曲是否低，但理论表明增值税效率要高得多。

某些行业（例如，小规模服务）倾向于避免更大的增值税，尤其是在现金交易占主导地位的情况下，并且可能因鼓励这一点而受到批评。但是，从政府的角度来看，增值税可能是可取的，因为它至少捕获了一些增值。例如，建筑物承包商可以向房主提供现金服务（即没有收据，没有增值税）的服务，他们通常无法索取投入增值税。因此，房主将承担较低的成本，建筑物承包商可能能够避免其他税收（利润或工资税）。批评实施增值税的另一个途径是，将增加的税收提高到消费者将增加消费者支付的最终价格。

死权损失

由于交易者倾向于吸收增值税以维持销售量的数量，增值税的发生率可能不会完全落在消费者身上。相反，并非所有削减增值税都以较低的价格传递。因此，如果降价将业务推向利润率低于盈利能力，增值税将导致死权损失。切割或废除增值税时可以看到效果。当瑞典餐厅用餐的增值税从25％降低至12.5％时，还创造了11,000个工作岗位。

欺诈批评的风险

增值税为逃避和欺诈提供了独特的机会，尤其是通过滥用信贷和退款机制。由于注册商人和旋转木马欺诈的投入偿还欺诈偿还索赔，增值税超额诉讼是该州的风险。有导致的增值税差距可高达34％（对于罗马尼亚）。

搅动

由于增值税已包含在价格指数中，该州的养老金和福利付款等州的福利以及公共部门的薪水都相关零净收入。

现金流量影响

供应链上的多个增值税费用引起了现金流问题，这是由于退款延误了税务管理。

合规成本

增值税的合规成本是业务负担。在英国，塞德里克·桑福德教授估计，增值税的合规成本约为收益率的4％，尽管对于小型企业而言，数字较高。

贸易批评

因为出口通常为零（并且对其他税收退还或抵消增值税），所以这通常是增值税欺诈的地方。在欧洲，问题的主要来源称为旋转木马欺诈。

这种欺诈起源于1970年代在贝内克斯国家。如今，增值税欺诈是英国的主要问题。一个国家内部也有类似的欺诈可能性。为了避免这种情况，在瑞典等某些国家，有限公司的主要所有者个人负责税收。

在营业税系统下，只有向最终用户出售的企业才能收取税收并承担收取税收的会计费用。在增值税下，制造商和批发公司还会产生会计费用，以处理收集增值税所需的其他文书工作，从而增加了间接费用和价格。

美国的许多政客和经济学家都考虑对来自其他国家的商品的美国商品和增值税的增值税，这是不公平的实践。例如，美国制造业贸易行动联盟声称，世界贸易组织规则不允许对进口商品的任何回扣或特殊税。 Amtac声称，所谓的“边境税不利”是2000年十年来美国5.8亿美元经常账户赤字的最大贡献因素，并且估计仅在2008年，就对美国的生产商和服务提供商来说，这一劣势是5180亿美元。一些美国政治家，例如国会议员比尔·帕斯克雷尔（Bill Pascrell ），正在主张更改与增值税有关的WTO规则，或者通过通过《边境税收公平法》（Border Tax Equity Act）向美国出口商收取的增值税。 2016年共和党的税收改革政策文件也提出了出口的商业税款。关于这种“边界调整”将与WTO规则兼容的断言是有争议的。据称，拟议的税收将有利于国内生产的货物，因为它们的征税少于进口，在整个部门的程度上都有不同的程度。例如，国内生产的商品成本的工资组成部分将不征税。

2021年在《美国经济杂志》上进行的一项研究发现，增值税不太可能扭曲贸易流量。

也可以看看

• 消费税
• 单一税
• 乔治主义
• 总收入税
• 亨利·乔治
• 所得税
• 间接税
• 土地价值税
• 缺少交易者欺诈（旋转木马增值税欺诈）
• 渐进税
• 单税
• 营业额税
• X税

一般的：

• 全球税率清单