个人储蓄帐户

个人储蓄帐户（ ISA ； ）是一类零售投资安排，可供英国居民提供。这些帐户在1999年首次引入，具有有利的税收状态。向帐户的付款是由税后收入征收的，然后该帐户免于对投资申报表的所得税和资本利得税，并且从该计划中撤回的款项无需缴纳税款。

现金和广泛的投资可以在安排中举行，并且何时或多少钱可以撤回。自2017年以来，已经有四种账户：现金ISA，股票和股票ISA，创新融资ISA（ IFISA ）和终身ISA（ LISA ）。每个纳税人都有年度投资限额（自2020 - 21年以来20,000英镑），可以根据需要在四种类型中分配。此外，18岁以下的儿童可能会举行初级ISA ，年度限制不同。

直到2017年伊萨（ISA）推出了ISA之前，ISA并不是一项特定的退休投资，但是任何类型都可以是与养老金一起退休计划的有用工具。

历史

起源

ISA于1999年4月6日推出，取代了较早的个人权益计划（PEPS；与股票和股票ISA非常相似）和免税特殊储蓄帐户（Tessas；与现金ISA非常相似）。其他税收优惠的储蓄包括ISA，包括许多国家储蓄和投资提供的税收，该机构过去曾提供一系列其他免税帐户，此外还提供了一系列其他免税账户。

2011年推出的Junior Isas取代了儿童信托基金。

除了少数例外，例如员工股份所有权计划中，所有投资者的捐款都必须以现金而不是友善为例。只要拥有国民保险号码，成人ISA可供16岁以上的英国居民使用，但是只有16至18岁的个人只能使用成人现金部分或可以使用初级ISA。

成人ISA有四种类型：现金，股票和股票，创新的融资（包括点对点贷款）和终身。

1999从旧类型的ISA过渡

PEPS成为股票和股票ISA，并允许他们继续持有无法在股票和股票ISA中持有的投资，前提是投资符合2001年以前的PEP规则。

一段时间以来，有Mini Isas，Maxi Isas和仅限Tessa isas。迷你ISA可以持有现金或股票，如果由基金房屋或平台运营，则可能有很多，而Maxi Isa可以持有现金和股票。任何年龄在18岁或以上的英国居民每年都可以投资一个“ Maxi” ISA，这两个组成部分由一个金融机构提供。另外，一个人可以投资两个“迷你” ISA，一个用于每个组件。如果投资者希望，这两个迷你ISA可能会与两个不同的提供商在一起。

仅泰萨（Tessa）的ISA是从ISA的另一个前身Tessa资助的一种现金ISA。在1999年4月5日之后无法创建新的Tessas，因此所有TESSA所需的五年任期结束于2004年4月5日。以免税形式重新投资。

猫标准1999-2005

1999年4月，政府引入了ISA（代表“收费，访问和条款”）的自愿性CAT标准，以使他们更容易让没有经验的客户理解，并以较低的成本吸引更多的投资者。该标准不能保证投资绩效或投资者将购买或出售正确的投资类型。

许多股权基金也符合猫标准，但是对成本的限制通常意味着这些资金是指数基金，几乎不需要管理，只需遵循给定的指数，例如FTSE 100指数。

在引入利益相关者产品套件后，财政部在2005年4月6日停止了猫标准，尽管现有的猫标准ISA在相同的条款和条件下继续进行。

2007/8/9限制变化

在2007年3月的预算中，2008/9纳税年度的限制增加了。从2008/2009纳税年度开始，废除了迷你和马克西ISA之间的区别。

直到2005/06纳税年度，最多和迷你iSA都有保险部分。曾经有资格获得该组成部分的集体投资基金被重新分类为现金或股票和股票部分的资格。

过去的订阅限制

在2010年3月的预算中，当时的国库艾利斯泰尔达令的总理宣布，在未来的几年中，每年的通货膨胀率将增加到最接近的120英镑，以减轻使用每月付款计划的人的算术。从2013年到2014年，使用的通货膨胀指数从RPI更改为CPI 。

财政部校长乔治·奥斯本（George Osborne）在2014年3月的预算中宣布，成年ISA限额将从2014年7月1日增加到15,000英镑，而初级ISA限额为4,000英镑。从那时起，储蓄者被允许将全额投资作为现金或股票和股票，或两者的混合。储户还能够将股票和股票iSas转换为现金ISA。

从2014年7月开始取消限制

从2014年7月1日起，许多限制都大大放松，并且为这批变化引入了品牌“新ISA”：

• 禁令从S＆S ISA转移到Cash ISA。从2008/2009开始允许使用S＆S的现金。 JISA总是可以朝两个方向发展。
• S＆S ISA现金的利息不再受到20％的费用。 S＆S ISA中的所有现金均受FCA客户货币规则的约束，现金ISA提供商可以选择。
• 现金现在也可以在S＆S ISA中持有，即使不打算投资。关于旧规则可以持有的现金可以持有多长时间的时间限制，只是ISA经理是否认为这笔钱是为了未来的投资。
• 在购买公共债务证券（例如政府，公司债券，债券和欧洲债券）的公共债务证券限制时，S＆S ISA还剩下五年。有条件的赎回，例如基于未来市场绩效的条件赎回，借贷公司或政府在有违约，破产风险或盟约违规时兑换安全性或行使期权的情况是可以接受的。
• S＆S ISA有一个可靠的可能性，即至少损失5％的投资，称为5％的测试。未能通过测试的投资必须以现金ISA进行：
  • 现金ISA仍然可以持有合格的投资，该投资未能在2014年7月1日删除测试之前的股票和股票ISA持有的5％测试失败，但该设施很少被现金ISA提供商提供。这样的投资不会是存款，也不会拥有存款FSC的保护，而是拥有50,​​000英镑的投资保护，提供者必须清楚情况。

类型

现金ISA

一个享有免税状态的帐户，通常允许拥有85,000英镑的金融服务补偿计划（FSCS）保护（但还允许使用50,000英镑的保护或不受保护的货币的客户货币；提供者必须清楚保护）。这些通常是由银行和建筑社会提供的，但投资公司也可以提供。必须在15天内根据要求提供以现金ISA持有的资金，但允许对此享有损失的罚款，这就是通常提供定期存款的方式。

帮助购买ISA

2015年推出的ISA的帮助是一种现金ISA的形式，如果用于首次购房时支付押金的钱，则获得政府奖金。可以使用相同的ISA经理持有任何数量的帐户的通常规则，并且许多提供商提供了持有HTB和其他现金ISA帐户的能力，并提供了当前年份的资金。但是，总共只能举行一个HTB ISA，因此，如果希望将当前的资金投入HTB ISA，那么其他任何现金ISA现金当前的钱也都必须与同一提供商一起支付给现金ISA。

2016年3月宣布的寿命ISA取代了HTB ISA。 HTB帐户可以直到2019年11月30日开放，并且捐款可以持续到2029年11月30日。帐户持有人也可以拥有终身ISA，尽管政府奖金只能使用每人中的一个帐户中的一个。从2017-18纳税年度开始允许从HTB转移到终生ISA，仅在当年进行过渡安排。

帮助购买iSas受到批评：

• 促进了一些帐户，这意味着可以在购买房屋时向押金提供奖金，但该奖金仅在销售完成后才能提供，因此通常会降低买方抵押贷款的规模。
• 据报导，该计划 - 到2017年中期，纳税人的成本约为100亿英镑，几乎没有为增加新建房屋的供应而做，而是房屋建筑商的价格上涨了，因此他们的利润增加了。

股票和股票

投资者的资金投资于“合格投资”，这是：

• 现金
• UCITS授权的资金，例如单位信托和开放式投资公司
• 满足各种条件的投资信托
• 股票市场公司股票列在许多公认的证券交易所之一。仅被交易是不够的，它必须是完整的清单，这不包括加上且广泛的市场细分市场，但加上本身是可以接受的；无名公司的股份；认股权证；期货和选择。自2013年8月5日以来，ISA允许AIM股份。
• 公共债务证券，例如政府，公司债券，债券和欧洲债券
• 从2014年7月1日起，一些核心资本推迟了建立社会，某些类型的保险政策和其他投资，这些股票以前被视为风险过低。

必须在30天内根据要求提供股票和股票ISA中持有的资金，但允许为此享有损失的罚款。

创新的财务ISA

创新的融资ISA（如果ISAS或IFISA）从2016年4月6日开始使用。它们类似于现金和S＆S ISA，但旨在用于点对点贷款投资，以前没有资格在ISA中持有。如果ISAS，只有具有完整FCA授权（和ISA Manager状态）的平台才有资格提供；在发布时，这禁止了所有主要的平台，因为它们正在等待授权，当时可用的平台只剩下八个，并等待86个等待批准。基于股权的众筹虽然与点对点贷款相似，但并未包含在此类ISA的合格产品中。

从2016年11月1日起，只要由公司或慈善机构发行，包括债务证券和债券在内的许多可转让的债券将符合包容性。无论是否通过P2P平台提供，它们都可以包括在内。

关于订阅限制和转让的相同规则适用于ISA与其他成人ISA一样，包括只有一位ISA经理的当年资金限制，以及过去一年的不受限制的经理人数。

终生ISA

在2016年的预算中，宣布将从2017年4月6日开始引入终身ISA（LISA），这是一种更灵活的方法，可以节省购房和退休。只有18至40岁的人才能开设一个帐户，在纳税年度结束时（或购买时），每年最高4,000英镑的捐款将获得25％的奖金。 4,000英镑是ISA年度津贴的一部分，而不是此外。达到50岁的年龄，该帐户不再有资金并有资格获得25％的奖金，但该帐户仍将获得利息或投资回报。这些帐户具有与其他ISA相同的继承税待处理。

允许的投资与现金或S＆S ISA一样，对于它们，允许任何数量的帐户，但只有一个帐户可以持有当年的资金。该帐户开放至少12个月后，这笔钱可用于以抵押贷款购买的第一套房，价格高达45万英镑；这笔钱是支付给运输商的，如果出售未完成，则可以将其退还给ISA。有限制避免滥用该计划的限制，例如，那些用丽莎购买房屋的人被禁止将财产出租。

货币在60岁时也可以撤回。使用类似的养老金法律中的定义，使用被诊断出患有医疗状况的人可以撤回全部金额，包括任何年龄的奖金，包括任何年龄段的奖金。任何其他提款，包括转移到另一种类型的ISA，都会收取25％的费用。尽管奖金和罚款均为25％，但在上面未列出的目的撤回资金的人将遭受损失，例如：

£1,000以25％ = 1,250英镑支付 +政府奖金 - 罚款25％ = £937.50 =净亏损£62.50

但是，政府创建了一个先例，在经济前景差的时期可能会减少这种罚款，而丽莎可以有效地用作雨天基金。在2020年3月6日至2021年4月5日之间，在衰退期间，由于1921年3月6日至5月5日，罚款从25％降低到20％。这种减少确保储蓄者收到了他们已存入的全部金额。

2022年在丽莎的储蓄中举行了15亿英镑，而2022年的生活危机成本部分通过通货膨胀率上升，导致呼吁引入临时无罚款期，以允许获得这些储蓄。

少年伊萨斯

少年艾萨（ISA）于2011年11月1日推出，初始订阅限额为3,600英镑，到2020-21纳税年度时增加到9,000英镑。 18岁时，JISA转换为成人ISA。像成人ISA一样，JISA都有现金和股票和股票类型。除非同意绝对疾病索赔，否则才能在18岁之前撤回金钱，或者在儿童死后关闭该帐户之后。孩子可以从16岁开始开设自己的帐户，否则父母责任的人可以做到这一点。他们可以使用：

• 18岁以下和
• 是在2011年1月3日或之后出生的，或没有儿童信托基金，
• 是居民且通常居住在英国，或者是英国皇冠仆人，与皇冠仆人或皇冠仆人的依赖人结婚或与民事伙伴关系。

与成年ISA不同，一个孩子只能持有一个现金ISA和一张股票和股票ISA，包括过去几年的所有货币，但可以在提供商之间进行这两个帐户的转移，以与成人帐户一起进行。达到完整的JISA限制可用于任何现金和股票和股票ISA订阅的组合。可以在16到18岁之间举行额外的成人现金ISA。与成人ISA不同，JISA允许从S＆S表格转移到现金表格。

每个孩子ISA都有一个单一的注册联系人，一个父母责任的人。从16岁起，一个孩子可以注册成为自己的联系，并且通常不能逆转此注册。除了在这种情况下和养父母注册外，将联系先前的注册联系人，以获取其同意以更改联系。

订阅限制

在每个纳税年度（4月6日至4月5日）中投资ISA的投资有限制，这会影响可能开放的ISA类型以及该年度累计投资数量。关键限制是：

• 限制为每个ISA，而不是每个帐户，因此您可以在一位经理的当年货币中拥有许多帐户，均在同一ISA范围内。这有时称为“分裂ISA”。
• 不超过年度限额，可以用来限制成人ISA的现金金额。任何未用于现金的数量都可以在其他类型的ISA中使用。
• 在本纳税年度中，新订购（以付款）只能在每种类型的一个单独储蓄帐户中保存。
  • 例如，现金现金ISA订阅资金可以在帮助购买帐户，即时访问帐户，固定利率帐户，可变费率帐户和与相同现金ISA经理存入同一总体ISA的账户中持有更多帐户。在其他地方其他现金ISA内的任何帐户中都不能持有。引入购买现金ISA的帮助在一个ISA中使这种灵活性更为重要，因为它不能使用全部现金限额。
• 如果未超过年度贡献限制，则可以预计HMRC使用过多的ISA经理/帐户宽恕一次违法行为，而仅发布一封信，提醒您ISA提供商年收益后的规则揭示了问题。这不应依赖于HMRC的酌处权。

这些限制仅适用于当前纳税年度支付的款项。对于成人ISA，ISA经理的数量无限数量可以从过去几年开始持有资金，并且可以在管理人员之间使用ISA转移请求自由移动。

转移规则

允许提供者之间的转移。通常必须在15个工作日内完成从现金ISA转移到另一个现金ISA。任何其他类型的帐户转移通常必须在30天内完成。有一系列限制和解决方法：

• 转移必须由经理进行。如果储蓄者从现有经理中撤回这笔钱，则随后的再投资将被视为新的ISA订阅，并受到当年订阅限额的约束。 HMRC允许每年撤回和重新上调单一现金ISA自我转移。当前一年的资金必须从源帐户中删除。
• 在转移时，仍然有必要遵守以下规则，即您只能拥有一名现金ISA经理和一名S＆S ISA经理，同时使用的是本纳税年度所支付的款项。如果这是另一个现金ISA经理，则在本年度支付的现金ISA款项必须全部资金。如果转移是从现金到另一种类型的转移，则转移可能是部分的，但必须是该年度的第一个ISA或已经用于当年资金的ISA。转移到另一种类型后，资金计算在其极限上，而不是现金限额。
• 在将股票从一个ISA经理/平台/提供商转移到另一个股票之前，值得检查新提供商是否会接受ISA中持有的所有股票。提供者有不同的标准，即确定特定股票是否可以在其平台内获得ISA状态，您可能别无选择，只能清算该库存或从ISA包装器中提取库存。
• 对于当年的钱，您可以从现金ISA转移到S＆S ISA，然后从S＆S ISA撤回资金，然后将部分或全部的钱重新沉积为另一个现金ISA，但要遵守年度贡献限额。这使您可以规避某些现金ISA对不接受转移的“仅新资金”限制，只要您有足够的年度津贴。
• 旧产品：
  • 最初的捐款是对超长ISA还是迷你ISA对转移没有影响。
  • TOISA（仅限ISA ）内的现金被视为现金部分，可以转移到“普通”现金ISA。

灵活的ISA功能

灵活的ISA功能是2016年4月6日从2016年4月6日引入的任何成人ISA类型引入的可选附加功能，可在同一纳税年度撤回现金并重新定位其。提供商不需要实现灵活性功能，也不必在允许的情况下实施所有功能。一个人可以从一个帐户中撤回一笔无限的钱，并在同一纳税年内返回该金额，而无需计算年度订阅限额。一个拥有100,000英镑的钱的人可以在4月15日提取90,000英镑，并根据需要在纳税年度内重新上传。如果完成了转让，则仅告知收到转让的公司的本年度津贴（如果有）。

如果撤回了本年度的资金，则可以使用该资金在本年度订阅不同类型的ISA，而无需将其替换为已撤回的灵活的ISA。如果当前和过去一年的资金都从同一帐户中撤回，这一点特别有用。否则，由于当前一年的资金是第一次撤回并最后取代的规则，否则必须在任何当年资金算在内的任何一年的资金都被替换为替换。在以通常的ISA转移方式转移之前，必须更换过去的资金，不得直接将其放入新帐户中，否则它将算作当前年份的新订阅而不是替换。

税收处理

ISA持有的现金利息，包括股票和股票ISA，不缴纳所得税。

股息不缴纳额外税，债券的利息未征税，资本收益不征税（也不得使用资本损失来抵消其他收益）。

无需向HMRC报告利息或其他收入，资本收益或交易，因为这不是应税收入。对于活跃的交易者或否则可能需要报告其交易的人来说，这是大量的文书工作，因为它们的总销售价值超过年度CGT津贴的四倍，即使有任何交易，即使有任何交易，也需要报告所有交易无需支付资本利得税。

由于收入不应纳税，因此在存在额外津贴时，与年龄相关的个人所得税津贴减少并不计算。

投资者死亡

如果帐户持有人死亡，则在ISAS中持有的现金或投资通常缴纳遗产税，如果其财产的价值高于IHT NIL-RATE乐队。自2013年8月以来，就有可能在股票和股票ISA中持有AIM出文的股票，其中一些股票有资格获得业务救济；这样一来，只要有资格证券在死亡后至少持有合格证券，就可以将由这些证券组成的股票和股票ISA投资组合赠予而无需缴纳遗产税。

对于2014年12月3日或之后的ISA投资者的死亡，尚存的配偶或民事合作伙伴可以以额外允许的订阅形式申请增加的ISA津贴。该津贴与正常的年度津贴分开，并且基于死者ISA的价值；无论尚存的配偶或民事伙伴是否继承了ISA资产，都可以使用。

资金超市和自选ISA提供商

基金超市和自我选择的ISA提供商之间没有法律区别。这些只是股票和股票提供商使用的营销术语来区分他们倾向于寻求的业务类型。偏爱集体投资业务的公司通常会自称为超市，而专注于股份交易的公司通常会自选自我选择的ISA提供商。公司可以自由提供所有类型的允许投资，无论其名称如何，许多人都可以提供。其他人则选择仅提供集体投资基金。一个人可能不是自己的ISA的提供者。

除了基金房屋外，提供商通常提供该设施来持有由许多不同组织管理的资金。

在进行零售分销审查的影响之前，基金经理以其通常的费用向S＆S提供商支付是正常的，尽管有些人可能既有明确的交易费用又收取了佣金，而其他人则可能会收取所有佣金，并退还所有佣金。现在，对于必须收取费用的新客户，这将被禁止。在当前的过渡期内，现有客户可能能够将佣金支付投资和不支付佣金的“干净”版本的混合在一起，也许只为清洁部分支付平台费。一些提供商选择仅干净。一些佣金可能会退还给客户，但这不是必需的。

指控

ISA现金部分通常没有披露的费用。该公司可以从存款和贷款利率，费用，批发和零售存款率之间的差异或其他方式之间的差异中赚钱。例如， Hargreaves Lansdown在2014年春季在其Vantage平台上持有的现金的利润率为0.8％。一些提供商收取转让给另一个提供商的费用。

ISA的内置年度“重新注册”可能会吸引可能自动从帐户中提取的费用，尽管通常仅通过专门从事股票交易的公司而不是使用资金或资金和股票的公司来完成。

股票和股票ISA基金超市经常将基金房屋的一些或全部初始和年度费用降低到直接从基金提供商购买时所支付的水平，通常是零初始费用。一些提供商即使是用于基金交易的征收费用，通常是希望直接股票投资的公司多于基金投资。即使是不收取基金交易的提供商，股票的交易费用也是正常的。主要专注于基金交易的公司往往比专门从事股票交易的提供商更高的股份交易费用。

其他国家的类似计划

非退休金产品：

• 免税储蓄帐户（TFSA）（加拿大）
• 计划D'épargneen Action（PEA）（法国）的终身贡献限额为140,000欧元。如果在最初的5年中撤回钱，税收优势将损失
• Assurance-Vie en France（法国）
• Livret A （法国）
• 免税储蓄帐户（TFSA）（南非）的年贡献限额为ZAR 30,000，终身贡献限额为ZAR 500,000
• 函馆（俄罗斯个别投资帐户）的年度贡献限额为1,000,000。如果该帐户在最初的三年关闭，则税收优势将丢失。投资仅限于俄罗斯交易所上市的证券。投资者可以选择对帐户捐款的13％税收扣除，也可以在帐户关闭的情况下进行免税提款。
• 钢琴个人Di Risparmio（个人储蓄计划，PIR）（意大利）的年捐款限额为30,000欧元，终身捐款限额为150,000欧元。如果在5年内撤回金钱，则税收优势将损失。 70％的投资必须用于在意大利拥有的公司的股票，其中有30％的股份必须属于中小型企业的股份；这些要求可以通过投资于符合PIR的基金来解决。 PIR于2017年推出
• InvesteringsSparkonto（ISK）（瑞典）并非完全免税，因为（低）被视为收入的30％所得税，每年设定该利率；例如，对于2020年，税率将为帐户中资产的0.375％。
• Aksjesparekonto（股份储蓄帐户，询问）（挪威）允许收益，（自2019年以来）在EEA二号公司和共同基金的股票和共同基金中造成了股息，以在帐户中复合免税，并应缴纳缴纳税款。
• Aktiesparekonto（股份储蓄帐户，Ask）（丹麦）于2019年引入。它的初始年度捐款限额为50,000 dkk，在2022年增加到2022年DKK 200,000，并以降低的分配和资本收益的税率降低（实现和未实现）。
• Osakesäästötili（股票储蓄帐户）（芬兰）于2020年推出。它的终身捐款限额为50,000欧元，不税。
• TartósBefektetésiSzámla（长期投资帐户）（匈牙利）

退休金：

• 澳大利亚的养老金
• 个人退休帐户（IRA）， Roth IRA类型的额外限制除外， Roth 401（k） （美国）
• Nippon个人储蓄帐户（NISA）是一个以英国为基础的系统，年度累计限额为120万日元。
• 个人退休储蓄帐户（PRSA） - 爱尔兰

也可以看看

• 自投资的个人养老金