总收入

对于家庭和个人，总收入是所有工资，薪金，利润，利息，租金和其他形式的收益的总和。它反对净收入，定义为总收入减去税和其他扣除额（例如强制养老金缴款）。

对于公司而言，总收入（也是毛利，销售利润或信贷销售）是收入与生产产品或提供服务的成本之间的差额，然后扣除开销，工资，税款，税收和利息支付。这与营业利润不同（利息和税收之前的收入）。毛利率通常与毛利润互换使用，但术语不同。在谈论货币金额时，使用毛利毛利的一词在技术上是正确的。指的是一个百分比或比例时，使用毛利率是正确的。换句话说，毛利率是一个百分比价值，而毛利润是货币价值。

与其他会计条款的关系

从净销售到净收入的各种扣除量（及其相应的指标）如下：

净销售=总销售- （客户折扣 +收益 +津贴）

毛利润=净销售-出售商品成本

毛利率= [（净销售-出售商品成本）/净销售额]×100％。

营业利润=毛利 - 总运营费用

净收入（或净利润）=营业利润- 税收 - 利息

（注意：商品业务的销售成本与制造商的计算方式不同。）

美国

在美国所得税法中，总收入是确定个人，公司，遗产和信托的联邦和州所得税的起点，无论是居民还是非居民。

根据《美国内部税收法》，“除非法律另有规定”，总收入表示“来自任何来源的所有收入”，不仅限于收到的现金。联邦税法解释了这一一般规则。所确认的收入金额通常是纳税人有权获得的价值或价值。出于税收目的，某些类型的收入专门排除在毛收入之外。

根据联邦税法确定总收入应纳税的时间，在某些情况下，这与财务会计规则有所不同。

什么是收入

个人，公司，合伙企业，遗产，信托基金及其受益人（“纳税人”）在美国缴纳所得税。计算税的金额，应税收入等于总收入减去允许税收减免。

内部收入法给出了具体示例。这些例子并非全部包含。法规或法规中未定义“收入”一词。最高法院早期的案子说：“收入可以定义为从劳动力或两者合并的资本中获得的收益，只要据了解，收入包括通过出售或转换资本资产而获得的利润。”法院还认为，处置财产的总收入金额少于财产的基础（通常是收购成本）。

总收入不限于收到的现金。 “它包括以任何形式实现的收入，无论是金钱，财产还是服务。”

以下是收入中包含的一些事情：

工资，服务费用，提示和类似收入。众所周知，个人服务的收入必须包括在执行服务人员的总收入中。单纯的收入分配不会改变税收的责任。
收到的利息，以及在下面的市场和礼品贷款上估计的利息。
公司的股息，包括资本收益分配。
库存出售中的毛利润。销售价格，折扣的净值，销售成本较小，包括在收入中。
处理其他财产的收益。收益被衡量为超过纳税人在财产中调整的基础的超额收益。可以作为税收减免允许财产损失。
使用有形或无形财产的租金和特许权使用费。收入中包含全部租金或特许权使用费，而产生此收入的费用可以作为税收减免。
a养费和单独的维护付款。
人寿保险或捐赠合同中的养老金，年金和收入。
S公司的合伙收入或收入份额的分配份额。
在先前扣除的范围内，州和地方所得税退款。出于州和地方所得税目的，这些通常被排除在总收入之外。
来自任何来源的任何其他收入。即使是犯罪的收入也应纳税，必须报告，因为不这样做本身就是犯罪。

根据美国法律，礼物和继承不被视为收入。但是，可以对捐赠者或死者的财产征收礼物或遗产税。

包容年

纳税人必须将收入包括在纳税人的会计方法中确认的一年中应税收入的一部分。通常，使用现金的纳税人（现金基础纳税人）在收到时确认收入。使用应计方法（应计基础纳税人）的纳税人确认赚取的收入。收入通常被认为是赚取的：

关于财产所有权的财产销售传递给买方，以及
执行服务时的服务绩效

收入数量

对于现金方法纳税人，收入的量度通常是收到的财产的货币或公平市场价值。对于纳税人，它包括纳税人有权获得的金额。

某些特定规则适用，包括：

建设性收据，
从预先支付商品或服务的预付款（例外）延期收入，
确定年金的哪一部分是收入以及资本回报率是什么部分，

收到的商品或服务的价值包括在交易中的收入中。

总收入的排除：美国联邦所得税法

法院对“来自任何来源的所有收入”一词赋予了非常广泛的含义，除非适用特定的排除，否则将其解释为包括所有收入。某些类型的收入专门排除在总收入之外。这些可以称为免税收入，排除或免税。在更常见的排除项目中，有以下内容：

2014 - 7某些医疗补助豁免付款可能被排除在收入之外。
免税利息。对于联邦所得税，州和市政债券的利息被排除在总收入之外。一些州可免除某些债券利息的州所得税。
一些社会保障益处。豁免金额因年份而异。对于总收入高于一定金额的个人而言，豁免是淘汰的。
礼物和继承。但是，从雇主到雇员的“礼物”被视为薪酬，通常包括在总收入中。
人寿保险收益是由于被保险人死亡而获得的。
对个人身体伤害或身体疾病的某些补偿，包括：
- 根据工人的赔偿法而收到的有关人身伤害或身体疾病的金额，
- 在诉讼或定居点以个人伤害或身体疾病的诉讼或定居点收到的赔偿金额（除惩罚性损害外），
- 通过个人身体伤害或身体疾病的保险收到的金额，以及
- 作为养老金，年金或类似津贴所收到的金额，用于武装部队积极服务导致的人身伤害或身体疾病。
奖学金。赔偿性质的金额（例如教学）包含在总收入中。
某些员工福利。非税收的福利包括集团健康保险，最高50,000美元的保单的集团人寿保险以及某些附带福利，包括根据灵活的支出或自助餐厅计划的福利。
薪水的某些选修延期（对“ 401（k）”计划的贡献）。
为了方便雇主的便利，向雇员提供的餐点和住宿提供给雇员。
当个人遇到合格测试时，外国赚取的收入排除在美国境外收入的收入。
在某些其他情况下，因偿债纳税人或在某些其他情况下的债务收入而获得的收入。
公司收到的资本的贡献。
出售个人住所时，最高可获得25万美元（已婚联合纳税申报表500,000美元）。

还有许多其他具体排除。限制和特定定义适用。

一些州规则规定了不同的包含和排除。

收入来源

美国人（包括公民，居民（包括居住在美国的美国公民或外国人）和美国公司）通常对其全球收入缴纳联邦所得税。非居民外国人仅根据美国企业的收入和美国来源的某些收入缴纳美国联邦所得税。收入来源是根据收入类型确定的。薪酬收入的来源是提供收入的服务的地方。某些收入的来源（例如股息和利息）是基于付款人住所的位置。财产的收入来源基于使用财产的位置。适用重要的其他规则。

非居民外国人的税收

非居民外国人受到美国企业收入或美国提供的服务的常规所得税。非居民外国人对某些列举类型的美国资源收入的美国所得税税率统一，通常被视为预扣税。税率为总收入的30％，除非税收条约降低。非居民外国人对某些但并非全部资本收益缴纳了美国联邦所得税。工资可以被视为有效连接的收入，或者可能会根据事实和情况缴纳30％税。

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