资产增值税

资本利得税（ CGT ）是对出售非居所资产的利润的税款。最常见的资本收益是从股票，债券，贵金属，房地产和财产的出售中实现的。

并非所有国家都征收资本利得税，与公司相比，大多数国家对个人的税率不同。不征收资本利得税的国家包括巴林，巴巴多斯，伯利兹，开曼群岛，曼岛，牙买加，新西兰，斯里兰卡，新加坡等。在某些国家，例如新西兰和新加坡，专业贸易商以及经常以商业收入等利润征税的国家。在瑞典，2012年推出了投资储蓄账户（ISK - InvesteringsSparkonto ），以回应议会决定刺激资金和股票的储蓄。 ISK中没有资本收益税；取而代之的是，储蓄者支付年度标准低税率。如今，基金储蓄者主要选择通过投资储蓄帐户节省资金。

以利润出售的大多数有价值的物品或资产应缴纳资本利得税。如果利润足够大，古董，股票，贵金属和第二套房屋可能会缴税。利润的下层边界由政府设定。如果利润低于此限制，则免税。利润在大多数情况下是出售资产的金额（或价值）之间的差额与购买的金额之间的差额。

资本收益的税率可能取决于卖方收入。例如，在英国，CGT目前为（2021 - 22年纳税年度为10％，收入低于50,000英镑，收入为20％。如果利润来自住宅物业，则有额外的税收将增加现有税率8％。如果亏损出售任何财产，则可以抵消其与年收益相抵消。目前，一个人的CGT津贴目前为12,300英镑，已婚夫妇或民事合作伙伴关系的双重津贴（24,600英镑）。对于股票而言，国家和州立法通常具有大量的财政义务，必须尊重资本收益。国家对股票市场的交易，股息和资本收益征收税款。但是，这些财政义务可能从管辖权到管辖区有所不同。

作为销售障碍

CGT可以被认为是销售成本，可以比例如交易成本或规定更大。文献提供的信息表明，交易障碍会对投资者的贸易意愿产生负面影响，这反过来又可以改变资产价格。

具有税收敏感客户的公司对资本利得税及其变革特别反应。 CGT及其更改会影响交易和股票市场。考虑到客户的累积资本收益，投资者必须准备好对这些变化做出明智的反应。由于资本利得税引起的市场状况不利，它们必须延迟销售。 Li Jin（2006）的一项研究表明，巨大的资本收益不鼓励销售。与这个事实相反，较小的资本收益刺激了贸易，投资者更有可能出售。 “很容易表明，现在愿意出售投资者必须相信股票价格将永久下跌。因此，资本利得税可以造成销售的潜在障碍。当然，上述计算忽略了可能性可能还有另一个taxtim的选择：鉴于资本利得税率随着时间的流逝而波动，可能值得计入资本收益并等到后续政权降低资本利得税率。”

储蓄和投资开放经济

资本税在许多方面都影响开放经济。在过去的几十年中（在20世纪第二叶）中，国际资本市场已经大大发展，正在帮助各国应对投资和储蓄之间的差距。从国外借钱的资金有助于减少国内储蓄和国内投资之间的差额。当流向另一个国家的资本被征税时，向外国人借钱正在上升。但是，这种税不影响国内投资。从长远来看，该国借了一些钱并有债务，通常必须偿还这笔债务，例如通过出口某些产品在国外出口。它影响了这个国家的生活水平。这也是为什么“外国资本不是国内储蓄的完美替代品”。 1982年，美国是世界上最伟大的债权人。但是，从这个阶段到四年来成为世界上最伟大的债务人。 1982年，美国拥有超过外国人拥有的美国资产价值的1470亿美元资产。 1986年，该价值倒入负2500亿美元。

锁定效果

由于资本收益仅在实现后才征税，因此拥有价值增加的担保的个人可能不愿出售它。卖方知道，出售后，征收税收的税收，即购买证券的价格的正差和出售安全价格的价格。如果卖方选择不出售，则将税款推迟到以后。税收延期降低了目前的税收负债折扣价值。因此，卖方有动力将证券更长。而这种由资本利得税引起的扭曲被称为锁定效果或锁定效果。

里根总统的经济顾问委员会前主席马丁·费尔德斯坦（ Martin Feldstein）声称，这种影响是如此之大，以至于减少资本利得税将导致个人出售以前拒绝出售的证券，以至于政府收入将在一定程度上实际上增加。最近的估计表明，资本利得税率永久降低不会产生影响。

行政费用

通过收取任何类型的税收征收行政费用，与收取，管理和管理资本利得税收有关的行政费用。这些费用是由收取税收及其公民的政府直接产生的。不幸的是，没有研究（至少是弗雷泽学院在2007年知道的）专门分析与资本利得税相关的成本。

加拿大研究员Francois Vailancourt在1989年研究了与个人所得税和两项工资税（CPP/QPP和UI）相关的行政费用。费用包括处理成本，管理和住宿成本，资本费用和诉讼成本。这些成本约占这三种税收来源收取的总收入的1％ 。该论文并未确切显示出资本利得税产生的费用。

合规成本

在满足与纳税有关的记录和申请要求时，会产生税收合规成本。这些费用包括簿记，报告，计算和缴纳税款的费用。 1992年的一项研究可能由于技术进步而过时，发现收到资本收入收入的美国纳税人比没有收入更高的合规成本。在对2,000个明尼苏达家庭的调查中，作者发现，获得资本收益增加了个人在税收上的时间增加7.9小时，将他们在专业税收援助上花费的钱增加了21美元，并将总合规性成本提高了。纳税人（未针对通货膨胀调整）。

总体而言，研究得出的结论是，很少有研究衡量与资本利得税相关的合规成本，但是很少有人清楚地表明合规成本并不微不足道。因此，在评估税收政策时必须考虑成本。

逃税

资本利得税还导致一些纳税人逃避税款。逃税水平是政府收取的实际税收与如果每个纳税人准确支付法律要求的费用的程度不同。逃税对税收效率具有重要意义，因为在逃避税收上花费的资源可以提高生产力。

詹姆斯·波特巴（James Poterba）教授从1987年开始在《美国经济评论》中的工作研究了资本利得税与逃税之间的关系：资本利得税率降低了1％，使所报告的税基增加了0.4％（总计收取的税款减少了0.6％）。

《公共经济学杂志》的最新研究为波特巴的工作提供了支持，并提供了1989年RJR NABISCO杠杆收购的独特数据集的证据。该研究估计，资本收益的边际税率增加了一个百分点，这与逃避增加0.42％有关（收集的税款增加了0.58％）。此外，作者发现，逃避的平均水平是总资本收益的11％。

按国家

阿尔巴尼亚

在阿尔巴尼亚，出售股票或股票的资本收益应征税15％。该税率还适用于由土地或建筑物所有权转让的资本收益。股息的个人所得税率为8％。

阿根廷

阿根廷没有具体的资本利得税；但是，在包括资本收益在内的世界收入中，财政居民的税收征收了9％至35％。

澳大利亚

澳大利亚仅对实现的资本收益收取资本利得税，除了与递延利益债务（例如零息债券）有关的某些规定。税本身不是分开的，而是所得税制度的一部分。资产的收益较少其“成本基础”（随着时间的推移，成本价格上涨的原始成本加上增加）是资本收益。在不同情况下，折扣和其他优惠适用于某些纳税人。不仅在澳大利亚，从世界任何地方的资产中收取了资本利得税。

从1999年9月21日开始，在艾伦·雷诺兹（Alan Reynolds）的报告之后，个人和一些在此之后获得资产并持有资产超过12个月的资产的信托的资本税折扣已经到位，但是征收税收，而没有对通货膨胀的成本基础进行任何调整。应用折扣后剩下的金额将其添加到该财政年度纳税人的可评估收入中。

对于个人而言，最重要的豁免是不用于商业目的的主要家庭住宅，例如租金收入或家庭业务活动。个人住宅物业的出售通常免于资本利得税，除了在该物业未用作个人住所的任何时期内实现的收益（例如，租赁给其他租户）或可归因于业务使用的部分。 1985年9月20日之前获得资产时，可以将资本收益或损失作为一般规则（前CGT）被忽略。

奥地利

奥地利税收税率为25％（支票帐户和“ Sparbuch”权益），即27.5％（所有其他类型的资本收益）。如果参与度超过10％并且持有一年以上的股份（所谓的“ Schachtelprivileg”），则来自外国实体股票（不透明税款）的资本收益除外。

白俄罗斯

在白俄罗斯，个人纳税人的总收入包括资本收益。从一所房屋，公寓，建筑物，土地地块，车库和停车位内出售的收入在5年内以及更多不应征税。但是，第二次销售的收入以及随后在五年内的同一类型的不可移动财产的每笔销售都应充分征税。

在一个日历年内处置一辆车的收入是免于坑里的，但由于随后的每次处置车辆而遭受标准条款的约束。

只要纳税人连续三年内拥有这些股份，就可以免除白俄罗斯公司法定资本中的股票的收入。

从出售证券获得的收入符合《税法》。

白俄罗斯的资本利得税率为18％，用于处置股票/股票。

比利时

根据参与豁免，比利时居民公司在比利时或外国公司股票实现的资本收益完全免除公司所得税，前提是股份的股息有资格获得参与豁免。出于对资本收益的参与豁免的目的，不需要最低参与测试。未实现的资本收益对财务报表中确认的股票（不强制承认）是应纳税的。但是，只要收益在资产负债表上的单独的储备帐户中预订，并且不用于分发或分配任何形式的储备，则可以予以撤消。

作为对已实现资本收益的新豁免的同行，已实现和未实现的股票资本损失不再可抵纳。但是，与子公司清算有关的损失仍可以扣除到付费股本的金额。

其他资本收益以普通利率征税。如果销售总额用于在3年内购买折旧固定资产，则资本利得的税收将在这些资产的折旧期内分配。

巴西

资本收益税仅用于实现收益。在当前阶段，交易的税款比一日大的税款为15％，一日交易的税款为20％，两笔交易应在销售或结束职位后的下个月应付。由于发行人公司已经支付了接收联邦（巴西税务局），因此股息是免税的。衍生工具（期货和期权）遵循与公司股票相同的规则。在一个月内出售不到20.000雷亚尔（巴西雷亚斯）的雷亚尔（而不是在日间交易中运营）时，金融业务被认为是免税的。同样，非居民对资本收益没有税收。

保加利亚

公司税率为10％。个人税率为10％。 BSE交易的股权工具没有资本利得税。

加拿大

皮埃尔·特鲁多（Pierre Trudeau）和他的财政部长埃德加·本森（Edgar Benson）在1971年的加拿大联邦预算中首先在加拿大提出了一项资本利得税。

适用的一些例外，例如出售可能免税的主要居住地。投资在免税储蓄帐户（TFSA）中获得的资本收益未征税。

自2013年预算以来，不再将利息视为资本收益。对于资本损失而言，该公式是相同的，可以无限期地将其延长以抵消未来几年的资本收益；本年度未使用的资本损失也可以回到前三年，以抵消当年所支付的资本利得税。

如果一个人的收入主要来自资本收益，那么它可能不具备50％的乘数资格，而是以全部所得税税率征税。 CRA有许多标准来确定是否将是这种情况。

对于个人而言，有50％的已实现资本收益应纳税。应净应税资本收益（可以计算为总资本收益的50％，占总资本损失的50％）在正常公司税率下缴纳所得税。如果小型企业收入中有50％以上是从指定的投资业务活动（包括资本收益的收入）中得出的，则不允许要求扣除小型企业。

在实现收益时，在注册退休储蓄计划中收入获得的资本收益未征税（即，当持有人出售在RRSP内部赞赏的股票时），但是当从注册中撤回资金时，它们会征税计划（通常在71岁时转换为注册收入基金后。）然后以个人的全部边际利率征税。

在实现收益时，TFSA收入的资本收益未征税。从包括资本收益在内的TFSA中撤回的任何资金也不征税。

除了从加拿大移居或非配偶遗产时，未实现的资本收益通常不征税，除了被视为倾向的倾向。

在2022年，随着价格水平的飙升，一些经济学家认为，应调整资本收益税，并说如果没有这种调整，它会征税“虚构的收益”，这会阻止投资。

中国

中国资本收益的适用税率取决于纳税人的性质（即纳税人是个人还是公司），以及出于税收目的是纳税人是居民还是非居民。但是，应该指出的是，与普通法税制不同，中国所得税立法并不能在收入和资本之间提供区别。纳税人和从业人员通常称为资本收益税实际上是在所得税框架内，而不是单独的制度。

居民企业将根据企业所得税法征税25％。根据企业所得税法的实施法规，非居民企业将以10％的资本收益征税。在实践中，条约合作伙伴的居民疏远了位于中国的资产作为其普通业务过程的一部分，因此得出的收益很可能会被评估，就像是资本收益，而不是商业利润。这与双重税收条约的基本原则有些矛盾。

唯一针对QFII从中国证券持有和交易QFIIS获得的收入的中国所得税待遇处理的唯一税收通函是Guo Shui Han（2009）No.47（“通告47”），由州税收管理（“ Cightular 47” ）（“ SAT”（“ SAT”） ”）2009年1月23日。循环介绍了QFIIS从中国居民公司获得的股息和利息的预扣税处理，但是，第47号通函对QFII在A股交易中获得的资本利得的待遇保持沉默。人们普遍认为，第47号通函对资本收益有意保持沉默，并且可能尚未确定的迹像是否尚未确定，是授予免税还是对QFIIS获得的资本利得的其他特许权待遇。然而，据指出，在某些情况下，QFIIS从中国撤回了10％的预扣税对多年来通过交易的股票交易获得的收益税。这种不确定性给那些投资于A股的投资经理带来了重大问题。 Guo Shui Han（2009）第698号（“通告698”）于2009年12月10日发行，针对中国公司所得税处理涉及非PRC税收居民企业转让中心股权企业的转让，但尚未解决，但尚未解决不确定的税收状况对A-shares。关于通函698本身，有观点认为，它与企业所得税法以及中国政府签署的双重税收条约不一致。循环的有效性是有争议的，尤其是鉴于国际竞技场的最新发展，例如澳大利亚的TPG案件和印度的沃达丰案。

哥伦比亚

根据哥伦比亚法律，有不同种类的资本利得受到税收：

从销售（股票，债券等）持有的至少2年的资产（股票，债券等）获得的收益。
从一家已经存在至少2年的公司清算的收益。
从继承，捐赠或遗产（配偶或继承人收到的遗产的一部分）中获得的收益
从赌博和彩票获得的收益

哥伦比亚的一般资本利得税率为10％，除彩票或赌博奖金外，其税率为20％。

克罗埃西亚

克罗地亚的资本利得税为10％。它于2015年以12％的速度引入，在2021年降至10％。

赛普勒斯

以20％的速度征收资本利得税（CGT）：

从处置位于塞浦路斯的不动产的处置中获得的收益。
从处置在塞浦路斯拥有不动产的公司的处置股票，这些股票在任何公认的证券交易所中未列出。
从处置股份的处置收益，这些公司直接或间接参与其他在塞浦路斯拥有不可移动财产的公司，前提是，售出的股票的至少50％来自塞浦路斯的财产（处置收益约为处置收益。在这种情况下，CGT仅限于直接或间接地持有的不动产的市场价值，其股票的出售公司）。
任何直接或间接拥有在塞浦路斯拥有不动产的公司的股份的贸易自然利润，前提是这种利润免于所得税所得的税款。

随后处置物业的处置尚未施加CGT，这些物业从2015年7月17日到2016年12月31日收购。

捷克共和国

捷克共和国的资本收益被征税为公司和个人的收入。 2010年，个人收入的捷克所得税税率为15％。 2010年的公司税为19％。拥有10％或以上的公司从出售股票中获得的资本收益有权根据某些条款进行豁免。对于个人而言，从出售至少3年的主要私人住宅中获取免税。或者，如果不被用作主要居住地，如果持有超过5年。在处置证券的任何资本收益最多，最多是每年的总销售额czk 100,000，均可免除纳税人的税款。

丹麦

股息股息和实现的股票资本收益向最高收益的个人收取27％（2013年级别，每年进行调整），占收益的42％。允许在股票上造成已实现的损失。

从银行存款和债券中的个人利息收入，实现财产的收益和其他资本收益的征税最高可达59％，但是，发生了几项豁免，例如出售自己的主要私人住所或出售债券的收益。贷款支付的利息是可扣除的，尽管如果净资本收入为负，则只有大约。适用33％的税收抵免。

公司的税率为25％。股息税率为28％。

厄瓜多

公司税：

出于税收目的的居住是基于成立地点。

居民实体对全球收入征税。非居民仅对厄瓜多尔 - 源收入征税。

资本收益被视为普通收入，并以正常的公司利率征税。

标准利率为22％，降低的利率为15％，在将公司利润重新投资以购买机械或设备和/或收购新技术的情况下。从事碳氢化合物勘探或开发的公司也应遵守标准的公司税率。

个人税：

居民对全球收入征税；非居民仅对厄瓜多尔 - 源收入征税。

如果一个人在厄瓜多尔一年中超过6个月，则被认为是居民。

资本收益被视为普通收入，并以正常税率征税。

利率从0％到35％进行。

埃及

埃及革命后，提出了10％的资本利得税的提议。该提案于2014年5月29日实施。由于该国财政部长汉尼·迪安（Hany Dimian）在2014年5月30日表示，埃及免税奖金股票对股票市场上的利润的新10％，对股票市场的利润征税，奖金股票的分配将免除。税收和新税将不会追溯。

爱沙尼亚

爱沙尼亚没有单独的资本利得税。对于爱沙尼亚的居民，所有资本收益的征税与常规收入相同，目前的税率为20％。拥有投资帐户的居民自然人可以在某些类别的资产税中实现资本收益，直到从投资帐户中撤出资金为止。对于居民合法人员（包括合伙企业），未应缴纳资本收益（或获得任何其他类型的收入）的税款，但仅在支付股息，资本付款（超过资本捐款）和与企业无关的付款中应缴纳税款。居民合法人员的所得税率为20％（支付80个股息单位触发了20个应纳税单位）。

芬兰

如果已实现的资本收入超过30,000欧元，则芬兰的资本利得税为30％，34％。 2011年的资本利得税在已实现的资本收入中为28％。允许实现损失的随身携带五年。但是，在居住了两年后，出售住宅的资本收益是免税的，有一定的限制。

一家上市公司的股息应征税85％，导致CGT利率为25,5％或28.9％。分配股息的公司将征收25.5％的预扣税。

法国

对于居民，有两种用于治疗资本收益的选择（股票，债券，利息等）。它是由总统伊曼纽尔·马克龙（Emmanuel Macron）介绍的，是其竞选活动的重要承诺，被称为Prélèvenvementforfaitaire独特 - PFU。第一个选择是平坦的30％速率。第二种选择是选择以前的治疗方法，从而将收益征税17.2％，以征税，并且（如果持有该工具至少持有了至少两年）60％的收益作为个人收入（税收量表之间的税收量表）征税0–45％）。第二年，可以从税基中扣除6.8％的收益。对于2018年1月1日以后购买的股票，2年持有的60％减少不再适用。

如果股票在特殊帐户中持有（称为豌豆），则收益仅受“社会贡献”（17.2％）的约束，前提是豌豆至少持有五年。可以存入豌豆的最大金额为150,000欧元。

出售主要住宅时实现的收益不应纳税。然而，在至少30年的其他房地产出售中获得的收益尚无征税，尽管这将缴纳15.5％的社会保障税。（截至2012年在22到30年之间。）

通常，非居民应在法国房地产和一些法国金融工具上获得的资本收益应征税，但要遵守任何适用的双重税收条约。但是，社会保障税通常不缴纳非居民应缴纳的。对于以150.000欧元或拥有房地产超过15年的房地产销售财产的非居民，法国税务代表将是强制性的。

德国

2009年1月，德国对股票，资金，证书，银行利率等股票，资金，证书，银行利率等提出了非常严格的资本利得税（称为德语的Abgeltungsteuer ）。资本利得税仅适用于金融工具（股票，债券等），这些工具（股票，债券等）是在购买后购买的。 2008年12月31日。在此日期之前购买的工具免于资本利得税（假设已持有至少12个月），即使在2009年或以后出售，除非改变法律。证书经过专门治疗，仅在2007年3月15日之前购买时才有资格获得免税。

如果房地产已持有超过十年，则将继续免征资本利得税。德国资本利得税是25％加上团结附加费（最初引入的附加税税为德国五个东部国家提供资金 -梅克伦堡 - 西部波梅拉尼亚，萨克斯尼，萨克森- 萨克森- 安哈尔特，图林林和布兰登堡- 以及统一的成本，但是后来，在整个德国的各种公共资助的项目中，以及基尔金斯·斯托伊（ Kirchensteuer ）（自愿的教会税），为有效的税率约为28％至29％。从2009年开始，不再允许扣除诸如保管人费用，访问年度股东会议，法律和税收建议，购买股票的利息等费用，法律和税收咨询等费用。

在德国的资本收入收入中，每年有1000欧元的资本收入有津贴（Freistellungsauftrag），如果填写适当的表格，您不必征税。

希腊

非上市股份的转让将以15％的税率缴纳资本收益税。除非适用特定条件/豁免，否则上市股份的转让也将以15％的税率征税。上市股票的总销售收益施加了2‰的转让税。其他消息来源说，只要个人拥有不到上市公司的0.5％，就可以从股票市场交易而获得资本收益。

在2020年1月1日之后开始的应税期内分配的股息是由在社会匿名法的法定形式下运营的实体（或有限责任）通过公司预扣税以固定税率征税（将上述税率设定为10％的股息，在2019年发行）。

香港

通常，香港没有资本利得税。但是，收到股票或期权作为其薪酬一部分的员工会按照正常的香港所得税税率征税。股票或期权结束时的股份或期权的价值少于个人支付给赠款的任何金额。

如果部分归属时期在香港以外度过，那么根据在香港工作的时间比例，香港应付的税款是分配的。香港很少有双重税收协议，因此几乎没有可用于双重税收的救济。因此，搬到香港的员工（取决于原籍国）可能会对其原籍国和香港的既得既得股票缴纳全额所得税。同样，离开香港的雇员可以在其既得股票的未实现资本收益上征收双重税收。

香港对雇员股份或属于归属期权的期权的资本利得税收与不受限制的股份或不含资本利得税的期权的待遇不一致。

对于那些从事专业交易的人（经常买卖证券以获得生活收入）作为“交易者”，这将被视为受个人所得税率的收入。

匈牙利

自2016年1月1日以来，资本收入有一个固定税率（15％）。其中包括：出售股票，债券，共同基金股票以及银行存款的利息。自2010年1月以来，匈牙利公民可以开设特殊的“长期”帐户。在三年期间，该帐户中持有的证券的资本利得税率为10％，在该帐户最长五年后的0％过期。从2013年8月1日起，居民还有义务支付其资本收益的6％的健康保险税（“ EHO”）。 2017年1月1日，对资本收益的6％健康保险税被废除。

冰岛

从2018年1月1日起，冰岛的资本利得税为22％。在此之前是20％（从2011年到2017年），这反过来又是由于前几年的进步提高。

直到2008年: 10%
2009年（直到6月30日）: 10%
2009年（7月1日）: 15%
2010: 18%
2011–2017: 20%
2018: 22%

印度

截至2018年，如果持有期为一年或更长时间，则在公认的证券交易所上市的股票被认为是长期资本。直到2017年1月31日，如果通过公认的证券交易所和证券交易税（STT）出售股票，则根据第10（38）条从股票中获得所有长期资本收益。印度的STT目前通过公认的印度证券交易所（如NSE或BSE）在销售证券的总额中的0.017％和0.1％之间。从2018-2019财政年度开始，已撤回了豁免U/S 10（38），并引入了第112A条。如果收益超过卢比，则长期资本收益应以10％的股票征税。根据新部分的100,000。

但是，如果持有不到一年的股票，并且通过公认的证券交易所出售，则短期资本收益应纳税税率为15％U/S 111A和其他附加费，征收了教育税。（WEF 2009年4月1日）

就不动产而言，持有期已减少到两年，有资格获得长期资本收益。鉴于，如果持有期为三年或更长时间，则将许多其他资本投资（例如珠宝等）视为长期，并且征税为20％U/S 112。

2017-18财年的资本利得税率（2018-19评估年）

资产	持续时间（短期）	持续时间（长期）	短期资本利得税	长期资本利得税
上市股票/股份	少于12个月	超过12个月	15%	10％超过卢比。 100,000
面向股票的共同基金	少于12个月	超过12个月	15%	10％超过卢比。 100,000
面向债务的共同基金	少于36个月	超过36个月	平板速率	索引20％
债券	少于12个月	超过12个月	平板速率	10％无索引
房地产/财产	少于24个月	超过24个月	平板速率	索引20％
金子	少于36个月	超过36个月	平板速率	索引20％

印度尼西亚

通常可以通过标准收入率评估资本收益。例外是：

销售位于印度尼西亚的土地和/或建筑物。税收是应税销售价值或实际收益（以较高者为准）的最终税（或2016年9月8日起2.5％）。
出售印度尼西亚证券交易所交易的股票。税收是销售收益的0.1％最终税。

爱尔兰

自2012年12月5日以来，资本收益征收33％的税，通常没有任何通货膨胀津贴。有几种排除和扣除（例如农业土地，初级居住，配偶之间的转移）。最初在2003年之前购买的资产的收益吸引了指数释放（资产的成本可以乘以出版的因素以反映通货膨胀）。购买和销售的成本是可扣除的，每个人的豁免乐队每年为1,270欧元。 2002年1月1日之前进行的购买将是当时的爱尔兰平底船。当将这些值索引到现在值时，首先需要通过乘以1.27，然后将索引转换为欧元，然后将其索引到现在值。

自2003年以来收购的资产交易的索引减免，这意味着33％的标题率不直接可比，并且在考虑到通货膨胀的司法管辖区中却高于其他情况。

某些投资政策的税率为23％，当未及时宣布某些海上收益时，税率上升到40％。

一年中前11个月产生的资本收益税必须在12月15日之前缴纳，并且一年中最后一个月产生的资本收益税必须在下一个1月31日之前支付。

以色列

以色列的资本利得税定为从出售证券获得的实际收益的25％（大量股东的30％）。非通货膨胀指数债券名义上以15％的税率征税（大量股东为20％）。

义大利

公司所得税的资本利得税27.5％（IRE）（IRE）对参与和非凡资本收益的收益获得的收益。对于个人（IRPEF），资本收益应征收26％的税。

日本

从1989年到2003年，在日本，有两种选择可以从上市股票出售的资本收益缴税。首先，预扣税（源泉源泉）以1.05％的税率征税（无论损益如何）。第二种方法宣布收益为“应税收入” （申告申告），要求个人宣布其所得税声明中的收益的26％。日本的许多交易者都使用了这两种系统，宣布预扣税制度的利润，并将损失视为应税收入，从而最大程度地减少了所得税的量。

在2003年，日本将上述系统取消，以持平20％的收益税，尽管速度暂时减少了10％，并且在被推迟几次后，现在将恢复到正常的20％，现在定于2014年。损失可以持续三年。从2009年开始，可以从股息收入中扣除损失，称为“单独的收入”，因为这两种类别的税率均相等（即20％暂时减半至10％）。以相同利率征收单一数字的汇总利润和股息是相当创新的。

肯亚

1985年，肯尼亚废除了资本利得税，以促进证券和房地产市场的增长。肯尼亚议会于2014年8月通过了一项动议，要求在2015年1月重新引入资本利得税，“随着投资者将成本传递给买方，预计将增加土地交易的成本。该税款还将影响那些在股票和债务中投资的人资本市场。”资本利得税于2015年1月1日生效，为5％作为一般适用税率。

拉脱维亚

截至2018年1月1日，《新公司所得税法》适用，根据该法案，该公司的利润应以20％的利润纳税税，仅在分配利润时。通常，出售资本资产时产生的资本收益被视为普通收入，并且仅在分配利润时仅缴纳20％的公司所得税。

如果拉脱维亚公司持有这些股票至少36个月，则一家拉脱维亚公司可以通过该公司从出售股票中获得的资本收益减少税基。如果一家拉脱维亚控股公司出售其拥有不到三年的股票，则该公司在销售时不应缴税（但是当资本收益分配时）。但是，如果公司持有股票三年或更长时间，则该公司可以将资本收益分配为免税（房地产公司除外）。

人寿保险合同和私人养老基金的股息，利息和收入之类的个人所得税被征税10％。处置资本资产（例如房地产，股票和债券）的资本收益为20％。

立陶宛

立陶宛的资本收益被征税为一般应税收入，因此适用个人所得税或公司所得税。截至2021年，将15％的税率用于处置证券和财产出售。

马来西亚

马来西亚没有资本利得税。马来西亚曾经对房地产征收资本利得税，但该税在2007年4月被废除。但是，2010年已经提出了房地产收益税（RPGT）。

截至2019年1月1日：

我。对于收购日期后的3年内处置的财产，它将产生30％的RPGT（对于公民/永久居民，非公民/非永久居民和公司）； ii。对于收购日期后的第四年，财产处置，RPGT利率为20％（公民/永久居民和公司）和30％（对于非公民/非永久居民）； iii。对于收购日期后的第5年，RPGT利率为15％（公民/永久居民和公司）和30％（对于非公民/非永久居民）；和IV。对于收购日期和此后的第六年的财产，RPGT利率为5％（对于公民/永久居民和公司）和10％（非公民/非永久居民）。

马来西亚已从2007年开始对员工收到的股票期权和股票购买计划征税。

对于那些专业交易的人（经常买卖证券以获得生活收入）作为“交易者”，这将被视为受个人所得税率的收入。

墨西哥

墨西哥股票市场利润的税率为10％。

摩尔多瓦

根据《摩尔多瓦税法》，资本收益被定义为获取和资本资产的处置价格之间的差额。只有这种差异（即收益）应纳税。适用税率是所得税率的一半（1/2），在2018年10月1日开始税法后，个人和公司为12％。因此，两个个人的当前资本利得税为6％，并且公司。在2008年至2011年之间，公司的这一税为0％，因为公司所得税率已降低至0％，以吸引外国投资并促进经济。

并非所有类型的资产都是“资本资产”。资本资产包括：房地产；分享;有限责任公司等

蒙特内哥罗

在黑山，资本收益包括在应税收入中，并受到标准9％的公司税率。它们是根据税收规则计算的，只能抵消资本损失。

摩洛哥

在摩洛哥，由个人出售房地产获得的资本收益应征税，统一税率为20％的资本收益。征税金额必须高于该物业售价的3％。

如果将财产用作主要居住时间至少六年，则适用于通过出售财产来征收资本收益的情况下免除个人所得税。

尼泊尔

在尼泊尔，出售任何资产或财产时，资本收益是指收益。自2021年7月17日以来，尼泊尔政府已对出售后的收益提出了长期税和短期税。对于个人而言，扣除经纪和佣金后的长期税率是收益的5％，而短期税率为扣除经纪和佣金后增益的7.5％。

荷兰

资本收益通常免税。但是，例外适用于以下资产：

在处置业务资产（包括房地产）和处置其他资产的资本收益是从独立执行的活动中获得的；
公司清算的资本收益；
从一家公司出售大量利息（即已发行的股本的5％）中获得的资本收益。

框2类别的应税收入包括来自大量股权的股息和资本利得（inkomsten uit aanmerkelijk belang）（即至少5％的股权）。落入方案2类别的收入以25％的统一税率征税。

方框3：储蓄和投资的应税收入（即房地产）。但是，“理论资本收益率”为4％的税率为30％（SO 1.2％），但前提是当一个人的储蓄加上一个人的股票超过25.000欧元的阈值。这将在2018年提高到30.000欧元的门槛，以及其他变化，以使财富较少的人支付较低的税款。

通常，个人不必对资本收益缴税。因此，如果出售主要住宅或出售股票，则不应纳税。如果交易超过正常资产管理，这是不同的。在这种情况下，资本收益被视为来自其他活动甚至业务收入的收入。

纽西兰

新西兰没有资本利得税，但是可能会因出售个人财产和土地的利润而收取所得税。通常避免这种税收，并且通常不会执行，这可能是由于在购买时很难证明意图。但是，有一些IRD执行法律的案件； 2004年，政府收集了1.066亿美元的支票，从皇后镇，瓦纳卡（Wanaka）和奥克兰（Auckland）的某些地区进行了房地产销售。

通常，频繁股票交易的利润将被视为应税收入。

在2009年6月3日发表的演讲中，新西兰财政部长约翰·怀特海（John Whitehead）呼吁将资本利得税纳入新西兰税收制度的改革中。工党提出了提出的资本利得税作为2011年和2014年大选的选举竞选战略。

2015年5月17日，第五个国家政府宣布将收紧有关出售财产的利润的规定。从2015年10月1日起，任何在购买后两年内出售住宅物业的人都将以其边际所得税率的利润征税。这被称为明亮的线测试。卖方的主要房屋是豁免，以及从已故遗产继承或作为关系和解的一部分转移的财产。为了帮助执法，所有买家都需要在和解时提供其IRD号码。在2017年上任后不久，新工党政府将Bright Line测试阈值从两年延长到五年，再到十年。

2019年2月中旬，由劳动力领导的联合政府的独立税务工作组建议实施资本利得税，以降低个人税率并针对“污染者”。该提议的税收将涵盖土地，股票，投资物业，商业资产和知识产权等资产，但将排除家庭住房，汽车，船只和艺术品。工作组提议将最高税率定为33％。工作组主席库伦（Cullen）声称，在未来五年内，资本利得税将筹集83亿新西兰元，这将投资于增加的社会保障福利。 2019年4月中旬，联盟政府宣布，这将不会实施资本利得税，理由是管理联盟成员无法达成关于资本利得税的共识。

挪威

挪威的个人资本利得税为22％（2019年）。在计算税收之前，从股票和债券（如股票和债券）中获得的收益乘以1.44，导致有效的税率为31.68％。在大多数情况下，销售一所主要房屋的利润没有资本利得税。这项税收是在2006年通过一项改革引入的，该改革消除了“风险系统”，旨在避免对资本的双重税收。 2006年推出的新股东模式旨在通过将股息作为普通收入作为一定程度的股息来减少资本和劳动力的税收差异。这意味着重点从资本转移到个人及其收入水平。该系统还引入了可扣除津贴等于股票的收购价值倍的税收账单的平均利率，并根据税收调整了3个月。屏蔽利息应确保财务中立性，因为它可以将纳税人归还他或她在安全，被动的资本安置中所取得的成就。津贴的主要目的是防止由于股息税而导致的投资和公司融资结构的不利变化。根据解释新政策的论文，没有这种屏蔽的股息税可以推动对股票投资回报率的压力，并将挪威投资者从股票，债券，财产等领导

菲律宾

在菲律宾处置房地产，有6％的资本利得税和1.5％的纪录片邮票。虽然卖方通过卖方从菲律宾的资本资产的出售，交易或其他处置征收的收益征收资本收益税，包括其他形式的有条件出售，但纪录片邮票税是对文件征收的，工具，贷款协议和论文，以表明该义务，权利或财产事件的接受，转让，出售或转让。这两项税是根据该物业已出售的实际价格，当前的市场价值，或以其区域价值为准的。菲律宾的区域估值由其收税机构内部收入局设定。大多数情况下，菲律宾的房地产交易被密封的高于其相应的市场和区域价值。作为标准流程，卖方支付了资本收益税，而纪录片则由买方支付。但是，双方中的任何一个都可以根据他们签订的协议缴纳两项税。

税率：
对于不动产

6％，公平市场价值（Zonal或评估价值）和售价

对于未在证券交易所交易的股票

15％，净基础和直接归因于成本

波兰

自2002年以来，资本收入有一个固定税率（19％）。它包括：出售股票，债券，共同基金股票以及银行存款的利息。这项税是由Marek Belka担任财政部长时提出的，因此被非正式地称为“ Belka税”（ Pl。PodatekBelki ）。

葡萄牙

出售房屋和财产有资本利得税。产生的任何资本收益（ Mais-Valia ）均应纳税作为收入。对于居民来说，这是12％至40％的滑动量表。但是，对于居民而言，应税收益减少了50％。可以扣除过去五年中增加价值的经过验证的成本。对于非居民，资本收益的税率为25％。如果在收购另一个房屋，自己的住所或建筑地块中重新投资总计，则在纳税人或其家人的当选的主要居住中产生的资本收益是免税在葡萄牙。

1986年和1987年，葡萄牙公司通过增加股本的权重来改变其资本结构。这对引用公司尤为臭名昭著。在这两年中，政府建立了大量的税收优惠，以促进股本并鼓励对里斯本证券交易所的报价。直到2010年，对于持有的股票超过十二个月，资本收益是豁免的。较短的时间持有的股票的资本收益应征税10％。

从2010年开始，对于居民而言，所有超过500欧元的股票的资本收益应纳税20％。投资基金，银行和公司免除对股票的资本收益税。

截至2013年，它是28％。

罗马尼亚

在罗马尼亚，净资本收益以10％的统一税率缴纳所得税。应税金额是根据销售价格和股票的获取价格之间的差额计算的。通常，与收购或销售有关的经纪人/交易费用可免税。

该个人必须在每年的年收益之前报告任何股票的出售（即资本收益/亏损），该股票是根据考虑的自我评估来进行出售后的一年的5月25日，并缴纳相关税款信息反映在同一报告截止日期（即5月25日）之内。如果单独或与其他类别的收入一起获得的年度总收入达到12个最低薪水的年度门槛（截至2022年截至2022年，大约6100欧元，则健康保险捐款（10％，上限）也应到期。）。

俄罗斯

资本收益没有单独的税。相反，资产出售中的收益或总收入被吸收到所得税基础中。个人和公司纳税人的税收明显不同：

如果纳税人拥有该资产至少三年，则个人纳税人的资本收益是免税的。如果没有，则将房地产和证券的销售收益吸收到其个人所得税基础中，并以13％（居民）和30％（非居民）征税。税务居民是在过去一年中居住在俄罗斯联邦中超过183天的任何个人。
根据一般税收框架运营的居民公司纳税人的资本收益将以普通业务利润为征税，无论拥有期是否有20％。在简化的税收框架下运营的小型企业不是对资本收益的税款，而是收入总收入为6％或15％。
可以将证券处置的股息纳入证券处置的收益中，以13％（居民）和15％（非居民）的税率征税。

塞尔维亚

资本收益对居民征收15％的税，而非居民的20％（基于税收评估）。

斯洛伐克

个人缴纳19％或25％的资本利得税。他们还必须从资本利得支付14％的健康保险。

斯洛维尼亚

个人以27.5％的税率缴税。但是，每五年拥有率，率就会降低：20％（五年后），15％（十年后），10％（十五年后）；二十年后，无税。例外是40％的税率，仅适用于在购买后不到一年的不到一年的时间内获利。

南非

对于南非的合法人员，其净利润的80％将吸引CGT和40％的自然人。净收益的这一部分将以其边际税率征税。作为有效税率，这意味着个人应支付的最高有效率为18％（最高边际税率为45％），对于公司纳税人来说，最高有效税率最高为22.4％。年度个人和特别信托豁免为R40 000。

韩国

对于持有上市公司不到3％的个人，股票销售只有0.3％的贸易税。交易所交易资金免于任何贸易税。对于大于3％的上市公司股东或任何未列出公司的股份销售，韩国的资本利得税为11％的税务居民，用于中小型公司的股份销售额。在某些其他情况下，比率为22％和33％。那些在韩国居住了不到五年的人免于对外国资产的资本利得税。

西班牙

西班牙的CGT率（2023年纳税年度）：

19% €0 – €6,000:

21% €6,000 – €50,000:

23% €50,000 – €200,000:

27% €200,000 – €300,000

28% €300,000 +

实现的资本损失可以抵消未来的资本收益，直到实现一年后4年。

斯里兰卡

目前，斯里兰卡没有资本利得税。

瑞典

在ISK（InvesteringsSparkonto或“投资者储蓄帐户”）中，没有对净资本收益的资本利得税，但也没有抵消或从资本损失损失其他收入。取而代之的是，ISK每年征税，因为根据当前的利息水平确定的假定收益的30％。截至2021年，税收的最低水平为总帐户余额的0,375％。

在ISK之外，瑞典的资本利得税在已实现的资本收入中高达30％。

瑞士

证券：

通常，瑞士对自然人的证券交易没有资本利得税。

例外是被认为是专业交易者的人。税务机关根据主观做出这样做的决定是主观做出的。但是，它相当罕见，并且有一套安全港的标准可以保证非专业地位：

持有每个安全至少6个月，
低交易量：购买价格和销售收益的总和不到年初的资本不到500％，
实现的资本收益占纳税年度收入的不到50％，
不使用外国资本或支付的利息小于股息收入，
衍生品（尤其是选项）仅用于保护自己的投资组合风险。

违反任何一个不会自动导致专业交易者身份，但可能会促使税务机构调查个人情况并主张这种身份。出于税收目的，专业贸易商被视为自雇人士：已实现的资本收益是从自雇活动中征税的，并受到社会贡献的约束（AHV，自雇人士的税率为10.55％）；在明年的7年中，资本损失可能会从收入中扣除。

对于公司而言，以公司利率将资本收益作为普通收入征税。

房地产：

所有州的房地产出售房地产征收的资本利得税。税收规则的差异很大。

对于自然人来说，税通常遵循与所得税的单独进步，持有数年的减少，并且在诸如继承或购买替换房屋之类的情况下通常可以推迟。税收仅由广州或市政当局征收；联邦一级没有税收。但是，以专业方式参与房地产交易的自然人可以被视为自雇人士，并以较高的税率征税，类似于公司，此外，还需要支付社会捐款。

对于公司而言，资本收益在联邦一级被征税，并在广州和市政一级征税，具体取决于广州，无论是普通收入还是特殊的较低税收进度，也是自然人。

台湾

台湾没有单独的资本利得税。资本收益通常作为普通收入征税。在2016年1月1日之前，对证券征收了资本利得税。

年度交易低于10亿美元（3,300万美元）的个人投资者未收取任何税款。超过10亿美元的交易将被指控缴纳0.1％的税。

泰国

泰国没有单独的资本利得税。如果泰国以外的资本收益在同一年没有转移回泰国，则无需纳税。泰国的所有收入从资本收益中的收入与常规收入相同。但是，如果个人在泰国的证券交易所中获得资本收益，则可以免除个人所得税。

火鸡

个人税收

费率
资本利得税率	速度
尝试22,000 尝试22,001-尝试49,000 尝试49,001-尝试120,000（对于就业收入，尝试49,001-尝试180,000）尝试120,001-尝试600,000（对于就业收入，尝试180,001-尝试600,000）超过600,000	15% 20% 27% 35% 40%

居住：在任何日历年中，在土耳其连续六个月（包括暂时缺勤）的个人被视为出于税收目的是居民。但是，即使在土耳其进行特定商业项目或任务的外国人，或者在土耳其进行假期，医疗保健或教育目的的外国人也不被视为居民，即使他们呆了六个月以上。

基础：居民对全球收入征税；非居民仅对土耳其源收入征税。

预扣税

股息：未对居民公司支付的股息征收预扣税。向居民或非居民或非居民公司支付的股息缴纳了15％的预扣税，除非根据税收条约降低税率。

利息：没有支付给居民的利息征税。应付给外国，国际机构，外国银行或外国公司的贷款利息，该公司符合“金融实体”的资格，应缴纳0％的预扣税。除非在税收条约下降低利率，否则从其他非居民实体和个人的贷款支付的利息适用于10％的利率。

特许权使用费：未征收向居民公司支付的特许权使用费。除非根据税收条约降低税率，否则向居民或非居民的特许权使用费征收20％的预扣税。

技术服务的费用：未缴纳向居民公司支付的费用征收扣除税。除非根据税收条约降低税率，否则支付给咨询，监督，技术援助和设计费用等专业服务的费用，例如咨询，监督，技术援助和设计费用，征收20％的预扣税。分支机构汇款税：除非根据税收条约取消税率，否则土耳其分支机构汇出的税后分支利润将征收15％的预扣税。

其他：15％的预扣税适用于向非居民付款以换取在线广告服务，该服务可由付款人或中介机构扣除。

乌干达

乌干达税收资本收益是总收入的一部分。

乌克兰

乌克兰从2006年1月1日开始对房地产销售提出资本收益税。

阿拉伯聯合大公国

阿联酋当局已报告考虑对财产交易和以财产为基础证券的资本收益征税。

英国

历史

Channon观察到，在英国引入CGT的主要驱动力之一是第二次世界大战后财产价值的快速增长。这导致房地产开发商故意将办公大楼空无一人，因此无法建立租金收入并获得更大的资本收益。因此，总理詹姆斯·卡拉汉（James Callaghan）在1965年引入了资本利得税制。

基本

基本税率的居民或通常是英国的居民（各种信托的受托人）缴纳了住宅财产利润的18％的资本利得税，而所有其他应付费用的收益为10％资产。

对于较高利率的纳税人，住宅物业利润的利率为28％，其他所有物品的利率为20％。

有例外，例如主要私人住宅，单独储蓄帐户中的持股。重新投资后，允许其他某些其他收益卷起。在某些初创企业中的投资也免于CGT。企业家的救济使CGT率较低（10％），由贸易公司一年且拥有5％或更多股权的人支付。

具有贸易财产的公司的股份有资格获得企业家的救济，但没有投资物业。

在2021 - 22年的纳税年度中，纳税人可以在必须支付任何税款之前赚取12,300英镑的资本收益 - 夫妻可以弥补他们的津贴。这与前一年一样。

公司笔记

公司对其“收费收益”缴纳公司税（其金额是根据英国的资本利得税计算得出的）。公司不能要求锥度缓解，但可以要求索引津贴以抵消通货膨胀的影响。 2002年4月1日，推出了公司的大量股份豁免，以持有另一家公司的10％或更多股份（救生保证公司的长期保险基金持有的股票30％或更多）。这实际上是英国参与豁免的一种形式。几乎所有关于收费收益提出的公司税都是由按I减去征税的救生保证公司支付的。

1992年《收费收益税》纳入了英国对个人和公司的资本收益税收的规则。

价格为18％的背景

在校长的2007年10月的秋季声明中，宣布提案草案截至2008年4月6日，该提案将更改CGT的适用税率。根据这些建议，个人的年度豁免将继续，但锥度救济将停止，并在单一的资本利得税收税18％将应用于收费的收益。这个新的单一税率将取代个人出于CGT目的的边际（所得税）税率。至少部分是因为英国政府认为私募股权公司通过从过度慷慨的企业资产中受益而获得了过多的利润。

这些变化受到包括小型企业联合会在内的许多团体的批评，他们声称新规定将增加小型企业的CGT责任，并阻止英国的企业家精神。在提案时，人们担心这些变化将在2008-09纳税年度开始之前大量销售资产，从而从现有的锥度缓解中受益。 2010年6月23日，00:00，资本利得税率上升至28％。

2016年4月6日，引入了新的10％（基本纳税人）和20％（对于更高的纳税人）进行非专业处置。

历史

个人以最高边际所得税税（2007/8纳税年度为0％，10％，20％或40％）缴纳了资本利得税，但从1998年4月6日起，可以要求减少锥度的减免根据资产是“商业资产”还是“非企业资产”以及所有权期限的期限，应缴纳资本利得税（从而降低有效税率）的收益。逐渐减少的缩减减少了75％（应征收25％的税收税），以征收企业资产的应税收益，40％（应征收60％的纳税税），对于一个人的非企业资产。锥度浮雕替换了个人的索引津贴，从购买日期到该日期之日起，仍然可以要求其在1998年4月6日之前持有的资产，但本身在2008年4月5日被废除。

美国

在美国，除了某些例外，个人和公司对所有资本收益的净总额缴纳所得税。短期资本收益以较高的税率征税：普通所得税率。 “长期资本收益”个人的税率是在出售前已有一年以上的资产的收益，低于普通所得税率，在某些税收范围内，没有应付的税款在这样的收益上。

1997年，通过1997年的《纳税人救济法》从28％降低到20％，并通过2003年的《工作和增长税收减免和解法》从2003年的《纳税人救济法》中降低到20％，从而从1997年降低到15％最低税率的最高税率为15％或以上，最低的两个所得税范围内的个人（其最高税率小于15％）的个人为10％至5％。（请参阅渐进税。）由于预防预防和和解法，布什总统于5月17日签署了法律，降低了先前原定于2008年到期的合格股息和资本收益的15％税率，该税率已延长至2010年。 2006年，这也将5％的率降低到0％。到2010年底，奥巴马总统签署了一项法律，将符合条件的股息降低的利率延长到2012年底。

该法律允许个人通过税收计划策略（确保分期付款），慈善信托（CRT），分期付款销售，私人年金信托， 1031交易所或机会区等税收计划策略来推迟资本利得税。与几乎所有其他国家不同，美国（除了一些例外）对其全球收入征税，无论他们居住在哪里。因此，美国公民发现很难利用个人税收天堂。尽管有一些宣传为税收天堂的离岸银行帐户，但美国法律要求从这些帐户报告收入，并且故意未能这样做构成逃税。

推迟或减少资本利得税

纳税人可以通过简单地推迟出售资产来推迟资本利得税。

根据国家税法的具体细节，纳税人可以使用以下策略推迟，减少或避免资本利得税：

一个国家可能会以较低的利率征税，而在小型企业（例如小型企业）中，投资收益。
当财产所有权转移给低收入阶层的家庭成员时，可以减少税收。在美国，如果在出售房地产的那一年，您的家人在10％至12％的普通所得税范围内，他或她可以完全避免资本利得税。
可能有具有税收最佳状态的帐户。最有利的让收益在账户中积累了无税；但是，当纳税人从帐户中撤回资金时，可能会欠税。
以损失出售资产可能会造成“税收损失”，可用于抵消将来实现的收益，并避免或减少对这些收益的税收。税收损失是商业资产，但业务必须避免“假”交易，例如出售给自己或以外的子公司以外的任何合法目的，而不是造成税收损失。
如果将资产捐赠给慈善机构，则可以免除税收。
如果纳税人出售资产，但在多年内从买方那里获得付款，则可能会推迟税收。但是，在此期间，纳税人承担买方违约的风险。结构化出售或购买年金可能是推迟税收的方法。
在某些交易中，资产的基础（原始成本）被更改。在美国，继承资产的基础成为继承时的价值。
如果资产的卖方将资金投入购买“同样”资产，则可能会推迟税收。在美国，这被称为1031 Exchange ，现在通常仅适用于与业务相关的房地产和切实的财产。
如果将资本收入重新投资到某些地理区域，则可能会推迟税收。在美国，创建了机会区计划是为了“将资本回收到经济中，这些资本由于投资者不愿触发资本利得税而被``冻结了''，并“将投资和发展带到不收入的低收入领域否则会受到很多关注”。